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新余一中 內 部 控 制 手 冊
2019-03-05 10:00:00   來源:本站原創   錄入:林敏  評論:0 點擊:

內容提要:   了進一步提高學校內部管理水平,規范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定,制定本手冊
內 部 控 制 手 冊
 
 
 
 
 
 
 
 
 
新余市第一中學
二0一七年四月

目               錄
單位層面內部控制
內部控制規范……………………………………………………………5
內部控制工作機制……………………………………………………15
不相容職務分離辦法…………………………………………………24
賬務處理程序制度……………………………………………………27
財務收支審批制度……………………………………………………28
財務牽制制度…………………………………………………………30
財務公開制度…………………………………………………………32
財產管理制度………………………………………………………34
資產清查制度………………………………………………………36
固定資產管理制度……………………………………………………38
教育收費專項議事制度………………………………………………41
收費管理制度………………………………………………………42
財務稽核制度…………………………………………………………44
會計工作交接制度………………………………………………46
會計電算化管理制度…………………………………………………47
會計檔案管理制度……………………………………………………49
票據管理制度………………………………………………………50
會計檔案借閱制度……………………………………………………52
會計電算化檔案管理制度……………………………………………53
貨幣資金管理制度………………………………………………54
往來款項管理制度……………………………………………………56
印章管理使用制度……………………………………………………57
預借款管理制度………………………………………………………61
報銷票據管理制度……………………………………………………62
差旅費管理規定………………………………………………………63
財務負責人崗位職責………………………………………………64
會計員崗位職責………………………………………………………65
出納員崗位職責………………………………………………………66
稽核員崗位職責………………………………………………………67
審核崗位職責…………………………………………………………68
財政專項資金管理辦法……………………………………………69
基建、維修管理制度………………………………………………72
內部稽核制度…………………………………………………………74
 
業務層面內部控制
印章管理內部控制制度………………………………………………79
印章管理內部控制流程圖……………………………………………84
票據管理內部控制制度………………………………………………85
票據管理內部控制流程圖……………………………………………88
銀行賬號管理內部控制制度…………………………………………89
銀行賬號管理內部控制流程圖………………………………………92
行政事業性收費內部控制制度………………………………………93
行政事業性收費內部控制流程圖……………………………………95
支出管理內部控制制度………………………………………………96
支出管理內部控制流程圖……………………………………………98
預算編制內部控制制度………………………………………………99
預算編制內部控制流程圖……………………………………………102
政府采購內部控制制度………………………………………………103
政府采購內部控制流程圖……………………………………………106
實物資產內部控制制度………………………………………………107
實物資產內部控制流程圖……………………………………………110
貨幣資金支出內部控制制度…………………………………………111
貨幣資金支出內部控制流程圖………………………………………114
自我評價報告
內部控制建設自我評價報告………………………………………115
 

新余市第一中學
內部控制規范
第一章  總  則
第一條:為了進一步提高學校內部管理水平,規范內部控制,加強廉政風險防控機制建設,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定,制定本規范。
第二條:本規范適用于學校經濟活動的內部控制。
第三條:本規范所稱內部控制,是指學校為實現控制目標,通過制定制度、實施措施和執行程序,對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條:學校內部控制的目標主要包括:合理保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整,有效防范舞弊和預防腐敗,提高公共服務的效率和效果。
第五條:學校建立與實施內部控制,應當遵循下列原則:
(一)全面性原則。內部控制應當貫穿學校經濟活動的決策、執行和監督全過程,實現對經濟活動的全面控制。
(二)重要性原則。在全面控制的基礎上,內部控制應當關注到重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
(三)制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
(四)適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和學校的實際情況,并隨著外部環境的變化、學校經濟活動的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
第六條:建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作,我校成立內部控制工作領導組,統籌、協調本校內部控制工作。
組  長:黃輝
副組長: 鐘梅春
成  員: 傅建頻  劉小圖  陳冰玉  羅喜根
內部控制工作領導組設辦公室,傅建頻副校長負責牽頭、組織我校具體的內部控制工作。
第七條:學校具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業務流程,明確業務環節,系統分析經濟活動風險,確定風險點,選擇風險應對策略,在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。
第二章  學校層面內部控制
第八條:財務室為內部控制牽頭部門,負責組織協調內部控制工作。同時,應當充分發揮財會、內部審計、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第九條:學校經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經濟事項的內部決策,由學校領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和學校實際情況確定,一經確定,不得隨意變更。
第十條:學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制,明確崗位職責及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督,內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。
第十一條:內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育,不斷提升其業務水平和綜合素質。
第十二條:學校根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構,配備具有相應資格和能力的會計人員。根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告,確保財務信息真實、完整。
第三章  業務層面內部控制
第一節  預算業務控制
第十三條:建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。
第十四條:學校的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。
(一)正確把握預算編制有關政策,確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。
(二)建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制,按照規定進行項目評審,確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息,根據工作計劃細化預算編制,提高預算編制的科學性。
第十五條:根據內設部門的職責和分工,對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達,規范內部預算追加調整程序,發揮預算對經濟活動的管控作用。
第十六條:根據批復的預算安排各項收支,確保預算嚴格有效執行。建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況,召開預算執行分析會議,研究解決預算執行中存在的問題,提出改進措施,提高預算執行的有效性。
第十七條:加強決算管理,確保決算真實、完整、準確、及時,加強決算分析工作,強化決算分析結果運用,建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第十八條:加強預算績效管理,建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第二節  收支業務控制
第十九條:建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十條:學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據,確保各項收入應收盡收,及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符;對應收未收項目應當查明情況,明確責任主體,落實催收責任。
第二十一條:建立健全支出內部管理制度,確定單位經濟活動的各項支出標準,明確支出報銷流程,按照規定辦理支出事項。合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十二條:按照支出業務的類型,明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。
(一)加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。
(二)加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法,內容是否真實、完整,使用是否準確,是否符合預算,審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據,并由經辦人員簽字或蓋章,超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據,確保與經濟業務事項相符。
(三)加強支付控制。明確報銷業務流程,按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。
(四)加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及
時準確登記賬簿;與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。
第四節  資產控制
第二十三條:學校對資產實行分類管理,建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位,明確相關崗位的職責權限,確保資產安全和有效使用。
第二十四條:建立健全貨幣資金管理崗位責任制,合理設置崗位,不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程,確保不相容崗位相互分離。
(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
(二)嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管,個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備,并做到人走柜鎖。
(三)按照規定應當由有關負責人簽字或蓋章的,應當嚴格履行簽字或蓋章手續。
第二十五條:加強對銀行賬戶的管理,嚴格按照規定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第二十六條:加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點銀存現金,核對銀行存款余額,抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因,并按照相關規定處理。
第二十七條:加強對實物資產和無形資產的管理,明確相關部門和崗位的職責權限,強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。
(一)對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人,落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產,應當指定專人保管、專人使用,并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。
(二)按照國有資產管理相關規定,明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。
(三)建立資產臺賬,加強資產的實物管理。定期清查盤點資產,確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬,發現不符的,應當及時查明原因,并按照相關規定處理。
(四)建立資產信息管理系統,做好資產的統計、報告、分析工
作,實現對資產的動態管理。
第五節  建設項目控制
第二十八條:建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位,明確內部相關部門和崗位的職責權限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
第二十九條:建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件,與相關資料一同妥善歸檔保管。
第三十條:建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由學校內部的相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核,出具評審意見。
第三十一條:依據國家有關規定組織建設項目招標工作,并接受有關部門的監督。采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施,確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。
第三十二條:按照審批單位下達的投資計劃和預算對建  設項目資金實行專款專用,嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門加強與建設項目承建單位的溝通,準確掌握建設進度,加強價款支付審核,按照規定辦理價款結算。
第三十三條:加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第三十四條:經批準的投資概算是工程投資的最高限額,如有調
整,應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。
第三十五條:建設項目竣工后,按照規定的時限及時辦理竣工決算,組織竣工決算審計,并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的,根據對建設項目的實際投資暫估入賬,轉作相關資產管理。
第六節  合同控制
第三十六條:建立健全合同內部管理制度。合理設置崗位,明確合同的授權審批和簽署權限,妥善保管和使用合同專用章,嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同,嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。對合同實施歸口管理,建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制,實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。
第三十七條:加強對合同訂立的管理,明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同,應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判,必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見,應當予以記錄并妥善保管。
第三十八條:對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中,因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的,應當及時采取應對措施。建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同,或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。
第三十九條:財會部門根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的,財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。
第四十條:合同歸口管理部門加強對合同登記的管理,定期對合同進行統計、分類和歸檔,詳細登記合同的訂立、履行和變更情況,實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。單位應當加強合同信息安全保密工作,未經批準,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。
第四十一條:加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的,在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的,雙方應當簽訂書面協議;合同糾紛經協商無法解決的,經辦人員應向單位有關負責人報告,并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。  
第四章  評價與監督
第四十二條:建立健全內部財務牽制制度,明確各相關部門或崗位的職責權限,規定內部監督牽制的程序和要求,對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。內部監督牽制應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。
第四十三條:根據實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。
第四十四條:學校負責人應當指定專門部門或專人負責對學校內部控制建設的有效性進行評價并出具學校內部控制自我評價報告。
 

新余市第一中學內部控制
工作機制
內部控制機制建設包括:經濟活動的決策、執行、監督實行有效分離;建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督機制。
一、經濟活動決策、執行、監督實行有效分離。
進行經濟活動組織架構和崗位設置,既要服從“九定方案”規定要求,在現有編制內按照內部控制的要求設計,又要從單位經濟活動特點出發,建立聯合工作機制。決策、執行和監督相互分離機制側重點為:
(一)過程分離:決策(授權審批)、執行、監督過程分離。
(二)崗位分離:申請與審批,審批與執行,執行與監督、決策與監督分離、會計記錄與財產保管、財產保管與清查稽核等崗位相分離。
二、建立健全議事決策機制。
單位重大經濟事項實行班子集體決策制度,防范“一言堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。
(一)重大經濟業務事項內容
納入本制度的重大經濟事項包括:
1.年度財務預算、決算;
2.超過一萬元的支出;
3.經濟分配方案,主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等;
4.非正常經濟(資產)損失的處置;
5.對外捐贈資金、資產;
6.單位基本建設投資;
7.資金籌集等其他經濟業務重大事項。
(二)重大經濟事項決策原則
1.科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規定程序報批,堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。
2.專家咨詢和評估的原則。對專業性、技術性較強的重大事項,必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。
3.公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策,必須進行公示廣泛聽取教職工意見。
4.誰決策、誰負責的原則。實行重大經濟事項領導負責制和責任追究制。參與決策有關人員在集體討論時應明確個人意見(同意、反對、棄權)。
5.財務室充分論證的原則。財務人員根據國家有關法律法規,從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經濟事項的可行性提出意見和建議,對重大經濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。
(三)集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,。
1.確定議題。會議議題由校長根據分管校長和相關部門的提議確定。
2.準備材料。會議所需文件、審議需要的決策方案、草案及說明等資料,由分管校長組織相關部門提前準備。
3.醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料,醞釀意見,做好發言準備。
4.充分討論。議題由分管校長或有關負責人作簡要說明,與會人員應就議題充分討論并發表明確的意見。討論時,堅持一把手本位表態制,校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。
5.逐項表決。會議實行逐項表決,議題經充分討論后,進行表決。
6.作出決定。校長根據會議討論、表決情況,對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的,由校長簽發;作出修改決定的,由承辦部門依照會議要求修改后報分管校長審定,由校長簽發;屬重大原則或者實質內容修改的,作出再次審議決定,按程序重新審議。
7.形成紀要。重大行政決策事項,指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數人意見作出最后決定的,須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定,領導班子成員必須堅決執行,任何個人無權改變。
在執行過程中,確需進行重大調整或變更的,應經領導班子集體研究。進行集體決策重大事項,必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行,并且分管校長必須到會,如分管副校長因故無法到會,除特別緊急事項須立即進行決策外,該事項應留待下次會議決定。遇突發事件和緊急情況,如來不及領導集體討論決定的,分管副校長長應及時報告。
三、建立健全內部控制關鍵崗位責任制。
建立健全內部控制關鍵崗位責任制,明確校內各崗位職責及分工,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。加強對內部控制關鍵崗位工作人員的管理。
(一)建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制,明確崗位職責及分工,確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、崗位構成。內部控制關鍵崗位是指與預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理和內部監督等經濟業務有關的審批、執行和監督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、以及內部監督等。
2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持:才能與崗位相統一的原則,職責與權利相統一的原則和考核與獎懲相一致的原則。
3、崗位責任制的形式和內容。以書面形式描述關鍵崗位的專業能力和職業道德要求,明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。
(二)關鍵崗位工作人員管理
1、實行輪崗制度。單位經濟活動關鍵崗位實行輪崗制度,輪崗周期為5年(特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間)。
2、把好人員入口關。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力,包括:知識、技能、專業背景和從業資格等。
3、加強業務培訓和職業道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內容,對關鍵崗位工作人員進行的業務培訓和職業道德教育,及時、全面、準確掌握國家有關法律法規政策,不斷提升專業技能和業務水平,不斷提高職業道德修養。
四、建立健全內部監督稽核機制。學校成立內部監督稽核機構(人員兼職),負責檢查單位內部管理制度和機制建立與執行情況,以及內部控制關鍵崗位及人員設置情況等,及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。
(一)內部監督檢查頻率:每年至少進行一次全面向監督檢查,必要時根據需要不定期地對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監督檢查工作。
(二)內部監督檢查內容:
第一、單位層面內部控制制度建立和執行情況,具體包括:
1、單位經濟活動的決策、執行和監督是否實現有效分離;權責是否對等;議事決策機制是否建立;重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執行。
2、內部管理制度是否符合國家有關規定尤其是國家明確的標準、范圍和程序;內部管理制度是否符合本單位的實際情況。
3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確;授權審批手續是否健全;是否存在未經授權審批就辦理業務的情形;是否存在越權審批、隨意審批情形。
4、崗位責任制是否建立并得到落實;關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施,是否存在不相容崗位混崗的現象。
5、內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。
第二、業務層面內部控制建立和執行情況,具體包括:
1、預算業務重點檢查:預算編制、預算執行制度否建立并得到有效執行;預算執行分析機制是否建立并得到有效執行;預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執行;全過程的預算績效管理機制是否建立并得到有效執行等。
2、收支業務重點檢查:收支是否實施歸口管理并得到有效執行;印章和票據的使用、保管是否存在漏洞;相關憑據的審核是否符合要求;定期核查的機制是否建立并得到有效執行等。
3、政府采購業務重點檢查:府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執行;政府采購與財會、資產管理等崗位之間是否建立溝通協調機制并得到有效執行;政府采購申請的審核是否嚴格;驗收制度是否建立并得到有效執行;是否妥善保管政府采購業務相關資料等。
4、資產管理重點檢查:各類資產是否實施歸口管理并得到有效執行;是否按規定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產保護控制措施并得到有效執行等。
(三)監督檢查程序
1、制定監督檢查工作方案。內部監督機構制定監督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監督檢查工作方案經單位負責人批準后實施監督檢查。
2、實施監督檢查:
第一步,內部監督機構獲取相關的文件和資料,掌握內部控制建立情況。例如,單位相關的內部管理制度,各類經濟活動的業務流程圖、內部控制關鍵崗位的崗位責任書,以及相關的財務數據等。通過查閱相關文件和資料,了解內部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經濟活動,是否符合單位的實際情況,是否針對風險點選擇了恰當的控制措施以及以前期間發現的問題是否及時采取措施整改等。
第二步,根據了解的經濟活動業務流程,確定監督查的范圍和重點,綜合運用各種檢查方法對內部控制建立和執行的有效性進行測試,記錄測試結果,編制工作底稿。根據測試結果,分析查找內部控制缺陷。
第三步,復核和驗證。在實施監督檢查的過程中,監督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則,如實反映檢查測試中發現的問題。對于檢查測試中發現的問題應當時與相關業務部門溝通,并就存在的問題和改進建議與相關業務部門達成一致。監督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。
3、編制自我評價報告。自我評價報告內容包括:
1)內部監督檢查和評價的依據,即《新余市第一中學內控規范》和單位相關內部管理制度;
2)內部監督檢查和評價的范圍,即全面檢查評價還是就某特定業務內部控制的檢查和評價;
3)內部監督檢查和評價的程序和方法,即內部監督工作流程以及現場測試采用的主要方法;
4)以前期間檢查中發現的內部控制缺陷及其情況;
5)本次檢查中發現的內部控制缺陷及改進意見或建議;
6)內部控制建立和執行有效性的評價、結論及改進意見和建議。
對內不能控制建立和執行有效性評價包括兩方面內容:
一是對內部控制的有效性進行自我評價。側重于單位層面內部控制,主要包括以下四個方面:
1)內部控制建立的合法性,即行政事業單位在對內部控制建立過程中,是否做到以內部控制的基本原理為前提,以相關法律法規和相關規定以及《新余市第一中學內部控制規范》作為依據。
2)內部控制建立的全面性,即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。
3)內部控制建立的重要性,即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
4)內部控制建立的適應性,即內部控制的建立是否根據外部環境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。
二是對內部控制執行的有效性進行自我評價。主要側重于業務層面內部控制,主要包括以下四個方面:
1)各個業務控制在監督檢查期內是如何運行的。
2)各個業務控制是否得到了持續、一致的執行。
3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執行。
4)執行業務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。
4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人,由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定,以改進單位內部控制。
5、應用自我評價報告。自我評價報告應當作為行政事業單位完善內部控制的依據和考核評價相關工作人員的依據。
對于執行內部控制成效顯著的相關部門及工作人員提出表揚表彰,對違反內部控制的部門和人員提出處理意見;對于認定的內部控制缺陷,內部控制職能部門或牽頭部門應當根據單位負責人的要求提出整改建議,要求責任部門或崗位及時整改,并跟蹤其整改落實情況;對已經造成損失或負面影響的追究相關工作人員的責任。

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不相容職務分離辦法
第一章  總則
第一條:為了促進單位內部管理規范化,加強內部會計監督,建立規范的工作秩序,提高業務工作水平,強化中心內部管理,根據《中華人民共和國會計法》等有關規定以及本單位內部管理的實際制定本辦法。
第二條:單位負責人對本單位內部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。
第二章  不相容職務分離的目標和原則
第三條:不相容職務分離應當達到以下基本目標:
(一)規范單位會計行為,保持會計資料真實、完整。
(二)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為,保護單位資產的安全、完整。
(三)確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第四條:不相容職務分離應當遵守以下基本原則:
(一)不相容職務分離應當符合國家有關規范,以及單位的實際情況。
(二)不相容職務分離應當約束單位內部涉及會計及業務工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規范的權力。
(三)不相容職務分離應當涵蓋單位內部涉及會計和業務的各項工作及相關崗位。
(四)不相容職務分離應當保證單位內部工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,確保各崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。
(五)不相容職務分離辦法應當隨著外部環境的變化、單位業務職能的調整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
第三章  不相容職務分離的內容
第五條:不相容職務主要包括:負責人、業務經辦、會計記錄、檔案管理、財產保管、稽核檢查等職務。經濟業務事項和會計事項的審批人與經辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。
(一)出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作,不得兼任票據核銷工作。
(二)住房公積金業務臨柜人員不得經手現金、轉帳支票,不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。
(三)有價證券的經辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。
(四)系統管理員負責業務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作,并根據操作員的工作內容分配權限。
(五)操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統,操作員對自己進行的業務操作負責。
(六)未經授權,不得借用他人的用戶名和密碼登錄系統。
(七)同一筆業務的登記權限和審核權限相隔離,登記和審核人員不能為同一操作員。
(八)業務權限和財務權限相隔離,業務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。
(九)系統管理員不得進行財務或業務操作,有特殊情況需要進行此類操作的,必須征得相關操作員的授權,并接受授權者的監督。
(十)禁止非工作人員操縱業務系統,不使用業務系統時,應及時退出系統或注銷登錄。
(十一)在進行業務操作時出現系統故障的,要立即通知系統管理員,由系統管理員排除故障。要記錄故障內容、故障原因及排除方法,系統管理員、相關的操作員和分管科長聯合簽字,存檔備案。
第四章  不相容職務分離的檢查
第六條:學校應當重視不相容職務分離的監督檢查工作,由內審組具體負責不相容職務分離、執行情況的監督檢查,確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責:
(一)對不相容職務分離的執行情況進行檢查和評價。
(二)寫出檢查報告,對涉及資金管理、資產管理及各項經濟業務、內部機構和崗位設置存在的缺陷提出改進建議。

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賬務處理程序制度
 
一、會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,會計處理方法的前后一致,按照國家統一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。
二、會計人員應當根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,切實保證賬賬、賬實、賬表相符。
三、賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁,往來款項科目不得使用綜合賬戶,需要結轉的科目一定要按規定進行明細結轉。
四、記賬憑證應當及時傳遞,記賬必須及時,不得積壓。登記完畢后,應當妥善保管,不得散亂丟失。
五、銀行存款日記賬、現金日記賬,必須每天登記并結出當天余額。月末對未達賬,應查明原因,編制銀行余額調節表。
六、會計報表必須采用財政部規定的統一格式和填制要求,真實、正確、及時地編制好各類報表。
七、會計電算化應用的會計軟件操作規程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬后必須錄制軟件備份,以防信息丟失。
 
 
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財務收支審批制度
一、實行“校長審批,重大收支由學校校長會研究確定”,學校其他部門領導不作最終審批。
二、所有的報銷由學校財務部門核定經費來源,日常公用經費支出由校長審批,重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續。
三、一切財務開支應憑合法票據,必須取得財政和稅務發票。會計資料必須規范統一,會計記錄的文字應當使用中文。發票的大小寫金額不能修改。
四、報銷時,已辦理購物申報審批手續的發票,附上購物申報審批單,經經手人簽字后,單位會計負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行審核后,報審批人簽批。對沒有辦理審批手續而購物的發票不予受理。如有借款,應先結清借款。原始憑證手續不齊應由經辦人補齊,方能報銷。報銷費用在1000元以上的,需轉賬支付。
五、報銷差旅費,須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。
六、臨時工工資待遇,按有關規定的工資標準,于每月的中旬發放本月工資。
七、學校年度預算的編制,由總務室負責發起,各部門根據財務室提供的預算建議數,測算出學校經常性支出的各個具體項目,對于學校項目支出的預算,由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議,根據學校事業發展需要和財力可能,按項目分輕重急緩排序,提出本年預算建議數,由財務負責人負責匯總,編制預算申報表,經校長審查后上報教育局。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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財務牽制制度
 
一、按照“錢賬分管”的原則,學校的現金收付保管由出納人員負責,保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。
二、空白支票必須由出納人員負責登記,保管、領用、繳銷。
三、空白支票和印鑒章應分開保管。
四、會計主管或會計人員應定期或不定期對出納人員所負責的現金收付保管工作進行核對檢查,保證現金的安全。
五、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產保管和收入、費用、債權、債務賬目登記工作。
六、除按規定提取、轉賬的各項費用,其他開支的一切費用,必須由有關部門批準、領導簽字,方可報銷入賬。
七、建立支票領用簿,月末應及時核對銀行存款,做到銀行日記賬與銀行對賬單相符,如有不符應及時查明原因制作銀行存款調節表。
八、建立支票使用入賬及作廢的統計制度,會計應根據入賬的支票逐張詳細記錄,如發現支票號碼不連續應及時查明原因,作廢的支票一定要附在記賬憑證后面,并登記支票使用入賬及作廢的統計表備查。
九、財務負責人負責票據保管工作,每次購回票據均應按本編號,并在收據登記本上登載,出納負責票據的領用工作,會計應根據發票記賬聯對應發票存根聯逐張銷號,并留下銷號的痕跡,已使用的票據經財政局檢驗后由學校總務處統一保管。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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財務公開制度
為規范學校財務行為,加強學校財務管理,對學校財務活動進行有效地控制和監督,進一步提高教育經費的使用效益,保障教育事業的健康發展,特制定學校財務公開制度。
一、財務公開的內容:
1、財政核撥的正常、專款、專項資金;
2、單位或個人捐贈的資金、財務,其他單位募集的資金;
3、公務接待費用;
4、重要財產、物資的購置和損失;
6、集體和個人福利待遇、以及工資情況;
7、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
二、財務公開的形式:
1、財政核撥的經費使用在校務公開欄公開;
2、學校經費的總體運行和具體收支數據采用報告制形式,由財務公開監督組織利用會議向全體教職工報告公開;
3、對各類分配、補貼、獎懲、定額的規定,采用書面形式進行公開;
4、其他合適的公開形式。
三、財務公開的時間:
主要采取定期公開和不定期公開的方式,對財務收支管理,按會議年度,年初要公開收支預算計劃,年終要公開財務收支決算;學生代管費收支,按學期結算公開;對財務狀況可半年進行一次;與財務有關的其他事項的公開時間,應根據需要在事前、事中、事后及時公開。
四、財務公開的組織實施:
1、學校成立政(財)務公開監督小組,工會主席任組長,其他組成人員由教職工大會通過,其中教師代表人數應占多數。
2、財務公開除需事前、事中、事后和必須按學期公開的事項外,對財務收支的審議公開每年進行兩次,由學校教工大會組織進行

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存貨管理制度
一、存貨采購
1.采購物品必須有購物申請單,并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2.購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(管理員)三人的簽名。
3.凡列入專控商品和政府采購項目,必須按規定的程序辦理,手續完備后方能采購。
二、驗收入庫
1.財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可,并登記賬冊。會計入賬聯應及時交財務入賬。
2.入庫時要區分物品性質,對危險品、易腐蝕物品、易爆物品要區別對待,妥善保管。
3.根據勤儉辦學原則,應盡量減少倉庫內積壓物品,而對教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。
(三)造冊登記
1.學校所有存貨的賬冊登記工作由財產管理員負責。
2.財產管理員應根據存貨的歸類分別登記賬冊或實驗(專用室)賬冊。做到及時登賬,按月結賬、對賬。做到賬實相符,賬賬相符。
3.登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。
4.按時完成上級部門布置的各種報表。
(四)領用、借用及賠償
1.倉庫存放存貨,由財產管理員統一管理。
2.領用辦公用品,需辦理領用手續。領用物品若有多余,須歸還倉庫。
3.教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用,在不影響教學前提下,經領導同意方可出借。
4.出借的物品須填寫出借單,物品出門必須有出門單。
5.出借的物品要按期收回。
6.每學期結束時,財產管理員要及時收回、統一管理。
7.人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8.歸還物品時要當面驗收,如有損壞或遺失,按賠償制度執行。
9.賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單,經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
(五)存貨報廢
1.報廢物品要加以區別,找出報廢原因。若是失竊物品,要有備案記錄,根據實際情況酌情處理。
2.報廢的物品由財產管理員統一登記,并按程序上報財務室進行相關財務處理。
3.報廢單要學校負責人,財務主管和財產保管員簽字、說明。
4.報廢物品處理后的回收資金,要及時入賬。
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資產清查制度
一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。
(一)流動資產清查:
1.庫存現金、有價證券清查:現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。
2.銀行存款清查:銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷,對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節表。對不明原因的長款和短款,應及時查明原因,專項報告單位領導或上級財務主管部門。
3.應收、應付、代管賬款、對外投資的清查:對所有往來單位的往來款項,要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。
4.存貨的清查:主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄,賬實要相符。
(二)固定資產清查:
對所有固定資產,每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物,做到賬表相符,賬賬相符,賬實相符。發生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶,保持固定資產賬、卡、物相一致。
二、學校在進行財產清查時,要在學校領導的安排下,由總務主任具體負責,組織相關人員參加。
三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主,以抽查、臨時盤倉的方法為輔,以達到摸清家底、保證財產安全的目的。發現差錯應查明原因,經批準后,進行調賬,并指定人員寫出報告,以便核查。

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固定資產管理制度
一、固定資產管理的組織分工:固定資產管理實行“統一領導、歸口管理” ,國家統一所有,單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產管理工作,通過固定資產明細賬、固定資產卡片進行會計核算,確保固定資產賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校(部門)固定資產管理實行負責人負責制,分校(部門)負責人全面負責本分校(部門)的固定資產管理工作,并指定專人負責固定資產管理,登記固定資產卡片,填制“固定資產變動情況表”,分校(部門)負責人簽字后報財務機構。
二、固定資產的購置:固定資產是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。各分校(部門)所需固定資產應當根據業務工作的需要和單位財力的可能,按照合理、節約、有效的原則進行配置。購置固定資產首先填制“固定資產購置申請表”交財務室,金額在10000元以下的由財務負責人審批,10000元以上的由主校長或召開會議研究審批,使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。
三、固定資產的調撥:是指單位內部有償或無償調撥固定資產(包括機關與各事業單位之間調撥),要由調出部門填寫“固定資產調撥單”,由調出調入單位雙方簽章,經領導審批后,交財務機構一份,雙方單位各存一份,據此辦理固定資產增減手續。
四、固定資產的處置:是指對單位占有、使用的固定資產,進行產權轉讓或注銷產權的行為。處置方式包括無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產要嚴格按照有關規定的權限及要求進行審批;未經批準不得擅自處置。對擅自處置的,依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
五、固定資產的出租、出借:是指單位對其占有、使用的固定資產,在保證完成本單位正常工作的前提下,經審批同意,按照國家有關政策將存量資產進行出租、出借的行為。資產出租、出借,嚴格按照有關規定要求進行審批;未經批準,不得出租、出借。對擅自出租、出借的,依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
六、國有資產收入管理:單位取得的國有資產收入,嚴格執行政府非稅收入收繳管理有關規定,實行“收支兩條線”管理,納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規定等行為的,依據《財政違法行為處罰處分條例 》等有關規定進行處理。
七、固定資產的清查:固定資產清查工作由財務機構統一組織。每年進行一次全面清查。并可根據工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產盤盈、盤虧,上報財政部門審批后處理。
八、上級主管部門或其他部門配備(調撥)的、用專項資金購買的固定資產,根據調撥單、原始發票等及時記入固定資產賬進行管理。

 
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教育收費專項議事制度
為了進一步依法治校,加強行風建設,規范教育收費行為,特制定該項議事制度。
一、參加議事人員:行政人員,財會人員。
二、每學期常規性收費之前必須議事。
三、按規定收費的項目其標準發生變化,收費之前必須議事。
四、收費工作結束之后必須議事。
五、期未清退收費余額之前必須議事。
六、每學期教育收費專項自查必須議事。
七、區級相關工作精神傳達必須議事。
八、收費操作過程中不明確的必須議事。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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收費的管理制度
一、政府非稅收入管理范圍包括:政府性基金、專項收入、行政事業性收費、國有資源(資產)有償使用收入、國有資本經營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。本校嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規定外,執收單位收取政府非稅收入,必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用黑龍江省財政部門統一印制票據,并及時上繳財政專戶。
二、 用票單位應按票種設置票據登記簿,如實反映收費票據的購領、使用、結存情況,并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒票據在啟用前,應當檢查票據是否有缺頁、漏頁、重號等情況,一經發現,應及時向上級財政收費管理機構報告。開具的票據必須內容完整,字跡工整,印章齊全。如填寫錯誤,應另行填開。填錯的票據應加蓋作廢戳記,保存其各聯備查,不得涂改、挖補、撕毀。如發生票據丟失,應及時查明原因,聲明作廢,并寫出書面報告,報財政收費管理機構處理。
三、已開具的收費、罰沒票據存根,應妥善保管,保管期一般應為五年。個別用量大的票據存根存放五年確有困難的,經財政收費管理機構批準,可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據存根,登記造冊報財政收費管理機構核準后銷毀。
四、資金往來結算票據原則上由財務機構負責使用。在使用中,要嚴格按資金往來結算票據使用范圍使用票據,嚴禁以資金往來結算票據代替收費票據使用

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財務稽核制度
 
1.會計憑證的審核:
會計憑證按其填制程序和用途分為原始憑證和記賬憑證。
(1)原始憑證的審核:主要審核合法有效的原始憑證應具備的基本要素是否齊全,即:原始憑證的名稱、填制憑證日期、憑證的編號、接受憑證單位的名稱、經濟業務的內容(包括品名、規格、數量、單價、金額、填制單位公章和填制人簽章等)是否按規范的要求填寫齊全。
(2)記賬憑證的審核:記賬憑證是否附有原始憑證,是否與所附原始憑證的內容相符,數量、大小寫金額是否相一致,會計科目對應關系是否清楚,金額是否正確,摘要內容是否簡明扼要,是否如實反映經濟業務的實際狀況,憑證格式中各項目的填列是否齊全,制單、復核、記賬處是否簽名或簽章。
2.會計賬簿審核
賬薄種類是否設置齊全,總賬、現金日記賬、銀行存款日記賬是否按規定設置,各種賬簿名稱和賬內會計科目是否按照會計制度規定的名稱進行設置,會計科目、子目是否采用全稱,有無縮寫或使用代號的情況。用計算機打印的會計賬簿,必須連續編號,經審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員簽字或者蓋章。賬簿啟用表內容是否按規定填寫,裝訂后按實際使用的賬頁順序編定頁碼。制作目錄,記明每個科目的名稱和頁次。
3.會計報表審核
會計報表的各類填報是否齊全,報表中的項目是否按規定填列,編制報表前對應調整的賬項是否進行調整,總賬與有關明細賬是否進行了核對,賬賬、賬實、賬表是否一致,各報表項目之間勾稽關系是否一致,會計報表的簽章是否齊全,是否按期及時編報,必要時是否附有編報說明,是否按規定裝訂成冊,歸檔保管。
4.稽核分工:各單位應根據本單位會計機構具體情況,規定稽核、復核制度。在稽核工作中,遇到問題應及時向校長和上級主管部門報告。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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會計工作交接制度
 

    認真執行“會計基礎工作規范”中會計工作交接若干規定。
    會計人員工作調動或者因故離職,在調動或離職前,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。
    移交人員應及時整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。
    移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、會計軟件及密碼,會計軟件數據磁盤(磁盤等)及有關資料、其他會計資料和物品、實物等內容。移交雙方應在電子計算機上對有關數據進行操作確認。
    單位撤消時,會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作,單位合并、分立,會計工作交接也應按正常工作交接手續進行。
    會計人員辦理交接手續,必須由單位領導負責監交。

 
 
 
 
 
 
 
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會計電算化管理制度
 
為了科學、規范地開展會計電算化工作,不斷提高財務管理水平,根據有關會計電算化規定和辦法,特制定本辦法:
一、我單位使用用友U8財務軟件進行會計電算化核算。
二、認真執行上級部門制定的電算化管理制度,自覺接受上級部門的檢查和監督。
三、根據電算化軟件的使用要求,正確執行會計電算化的操作程序。
四、電算化設備由財務部門統一管理,做到專機專人使用,其他部門和人員不得擅自使用。
五、定期對計算機進行病毒檢測,切實做好防毒工作,未經檢查的外來軟盤不得上機運行,發現機內病毒,應立即采取有力措施,消除病毒。
六、財務軟件操作人員要設置密碼口令,并注意保密。
七、每次上機完畢后按正確方式退出,不得在使用過程中非正常關機。如上機需臨時離開,也應退出操作系統。
八、在操作過程中如遇斷電、設備故障,軟件運行不正常等情況,應立即中止操作,并迅速備份,然后通知有關人員及時處理。
九、本單位可根據需要設置二級或三級科目。
十、每天應準確地按照原始憑證輸入有關數據,要正確運用會計科目,簡短明了地填寫摘要。
十一、記賬憑證經過審核后,要及時打印,并將原始憑證附到相關的記賬憑證中去。
十二、現金日記賬和銀行存款日記賬要定期打印,總分類賬、明細賬接需打印,一般賬簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季按年打印,發生業務少的賬簿可滿頁打印。
十三、年終結賬后,必須打印全年的總分類賬、明細賬、決算報表,并做軟件的全年備份。
十四、磁盤等形式的會計檔案的保管按國家有關檔案管理的規定執行。
十五、入檔的會計數據備份要標明備份內容、日期和備份者的姓名。
十六、會計電算化的檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要的會計檔案應準備雙份,存放在不同地點。
十七、采用磁性介質存貯會計檔案,要定期進行檢查,定期進行復制,防止由于磁性介質損壞而使會計檔案丟失。
十八、在用的計算機,如需要修改和升級財務軟件,要報上級主管部門批準同意。
 
 
 
 
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會計檔案管理制度
 

    會計檔案是國家檔案的重要組成部分,也是學校的重要檔案之一,它是記錄和反映經濟業務的主要史料的證據,學校必須切實地把會計檔案管好。
    各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案,妥善保管,實行會計電算化單位,有關電子數據,會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。
    學校每年形成的會計檔案,都應由財務會計部門按照檔案管理的要求,負責整理立卷并裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由單位財務部門保管一年,期滿之后,原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管,不得自行封包保存。
    會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由本單位檔案部門提出銷毀意見,會同財務會計部門共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。
    按規定銷毀會計檔案時,應由檔案部門和財務會計部門共同派員監銷,也可請主管部門參與監銷。
    監銷人在銷毀會計檔案以前,應當認真進行清點核對,銷毀后,在銷毀清冊上簽名蓋章,并將情況報告本單位領導。

 
 
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票據管理制度
 
嚴格遵守財政部門的有關規定保證非稅收收費有序地進行,并納入學校的統一管理。
一、單位在向財政局購買票據時,憑《票據準購證》申請購買收費票據,發現問題及時糾正,及時處理。
二、收費票據必須由學校總務負責人購買,按票據購買證填寫的號碼分類、登記,寫清購進日期、本數及編號。購買后移交財務負責人保管。
三、出納或領用人領用時,應在《票據領用薄》上簽名,并寫明領用本數、起訖號碼。使用前,應當檢查票據有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況,發現問題應及時將該本票據繳購買部門更換或注銷。票據使用時每聯要加蓋單位財務印簽章或發票專用章。
四、需再領用收費票據時,需交清上次所領用的票據存根,并在《票據領用薄》寫明交回時間。
五、會計應根據收據的記賬聯對應收據存根聯進行銷號,在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額,銷號人在票據銷號單上簽章。
六、開具票據時必須按財政要求使用博思開票軟件,不得手工填寫票據。
七、發現票據填寫錯誤時,須重新填開,并在錯誤的票據上打印“作廢”字樣(三聯),保存備查,不可把收據聯、記賬聯附在記賬憑證后。
八、發現票據遺失,必須及時查明原因,分清責任,在市級傳媒上公開申明作廢,并上報財政部門備案。財務負責人應妥善保管好票據存根,以便備查,并按財務制度規定期限登記造冊,報上級部門備案后方可進行銷毀,不得私自處理。
 
 

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會計檔案借閱制度
 
一、查閱會計檔案人員,需填寫查檔理由申請表,經主管領導(簽字或蓋章)批準后,方可查閱。
二、外單位查閱會計檔案人員,必須持單位介紹信,經主管財會領導簽字批準后,方可查閱。
三、會計檔案一律不外借,如遇特殊情況,需經領導同意,可采取復制辦法解決。
四、查閱的帳卷,不準涂改、剪裁、更不準撕掉原始憑證,如需要取證時只能照原件抄錄。
五、查閱時要辦理查閱登記手續,查閱者要在查閱會計檔案登記簿上簽字,方可查閱。
六、查閱帳卷時,禁止吸煙,以保證會計檔案的安全。
七、如違犯以上規定者,根據情況按有關規定處理。

新余市第一中學會計電算化
檔案管理制度
一、會計電算化檔案,包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其他磁性介質或光盤存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據;
二、嚴格按照財政部有關規定的要求,對會計檔案進行專人管理;
三、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作,對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點;
四、采用磁性介質保存會計檔案的,要定期進行檢查,定期復制,防止由磁性介質損壞而使會計檔案丟失;
五、嚴格執行安全和保密制度,會計檔案不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數據文件、賬冊、軟盤等行為,都要進行相應的處理;
六、各種會計資料,包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等,未經單位領導同意,不得外借和帶出單位;
七、借閱會計資料,應當履行相應的借閱手續,經手人必須簽字記錄;存放在磁介質上的會計資料借閱歸還時,還應該認真檢查,防止感染病毒。

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貨幣資金管理制度
一、現金管理制度
1、管理原則:嚴格審核、手續齊備,當面點清、堅持復核,加蓋戳記、編證入賬,賬賬核對、日清日結,查核限額、及時存取,嚴禁“白條”、不得坐支,禁止違規大額提現,嚴防挪用、確保安全。
2、開支范圍:(1)職工工資、津貼;
(2)個人勞務報酬;
(3)根據國家規定頒發給個人的各項獎金;
(4)各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出;
(5)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(6)結算起點以下的零星支出;
(7)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
3、定期盤點現金,做到賬實相符。
4、超過1000元的支出(除工資和差旅費等)一律通過銀行結算。
二、銀行存款管理制度
1、加強賬戶管理,按規定辦理存款、取款結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。
2、嚴格遵守銀行支付結算紀律。
3、定期獲取銀行對賬單,查實銀行余額,編制銀行存款余額調節表。
4、明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序,防止空白票據遺失和被盜用。
 

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往來款項管理制度
 
一、 行政事業單位往來款是行政事業單位在經濟業務活動過程中,與其他單位和本單位個人發生的臨時性待結算的款項。
單位往來款核算的內容主要包括:暫付款、暫存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。
二、健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等,進一步規范往來賬款核算行為。建立債權債務責任追究等制度,督促財務及相關人員及時清理往來款項。
三、對各單位往來款項每年開展一次集中清理,查清各種往來款的性質、類型及形成的原因,并針對不同情況,分清責任,強化措施,依法清收,依法處理相關賬務。
 

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印章管理使用制度
第一章 總則
第一條:為進一步規范學校各類印章的使用和管理,使學校印章管理規范化、制度化,保證印章權威性和嚴肅性,明確印章的使用權限和范圍,嚴格事務審批程序,規范用印行為,提高服務質量和辦事效率,根據上級有關規定,結合學校實際,特制定本規定。
第二條:各處室應高度重視學校印章管理與使用工作,規范遵守本規定。各印章監管人員要增強法律意識和責任感,認真履行崗位職責,嚴格照章辦事,凡是不符合本規定的,印章管理人員應堅持原則拒絕用印。
第三條:學校印章包括學校公章、黨支部印章、財務專用章、校領導公務私章及各職能部門印章等,公章管理實行專人負責制,學校公章由總務主任管理,財務專用章由出納管理校長法人私章由財務負責人協助校長管理。各職能部門印章各處室負責人負責管理,學籍專用章教導主任管理。
第二章 印章的種類
第四條:學校公章學校公章代表本校的法定名稱,代表本校的權力、憑信和職責。用于以學校名義上報、平送的文件、報表、布告、通告、公函、聘書、獎狀、合同、協議書、證明、申請、說明、成果鑒定書、項目申報書、成果申報書、計劃任務書、職稱申報表等。
第五條:專用印章 專用印章包括“學籍專用章”等,專用印章不能代表整個機構權力,只能用于印章上刊明的使用范圍,超過這個范圍不具有法律效力。
第六條:名章在一定范圍具有規定的效力。校長的法人名章具有法人效力。會計人員名章具有財務方面的效力。
第三章 用印批準權限
第七條:使用學校公章必須根據用印件的內容由學校主管領導或校務辦公室主任批準。
第八條:使用校長法人名章,須經校長本人或本人委托的其他校領導審閱印件內容和簽名批準,方可用章。
第九條:根據校長授權,有關職能部門負責人在主管的日常業務范圍內可簽發用印。
第十條:情況特殊的,須由校長批準后方可用印。
第四章 用印規定
第十一條:學校、各部門本著嚴格管理、方便工作需要的原則,實行專人負責制,由各部門負責人指定專人保管,并建立印章管理使用登記冊。未經學校領導批準,不得隨意交給他人管理和使用。因故需臨時交接,需經主管領導批準并嚴格交接手續。
第十二條:學校公章存放和使用地點在校務辦公室,部門公章存放和使用地點在部門辦公室內,印章未經管理負責人批準,均不得帶出存放地點使用。因特殊原因,確需到存放部門以外地點使用,應經管理負責人同意并填寫《公章使用登記表》,派遣專人攜帶前往。
第十三條:需由學校出具介紹信的,介紹信需寫明活動事由,印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學校介紹信。
第十四條:嚴禁在空白介紹信、空白證件及空白獎狀、證書上用章,因特殊情況需要的,須經主管校領導同意。
第十五條:凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料等,由主要負責人審核并在用材料上簽名,經主管校領導核準后,方可用印。
第十六條:涉及學校重大利益的有關合同、協議書等,先由主管校領導審核,再由校長審定簽名后,方可用印。
第十七條:凡有下列情況之一的,印鑒管理人員可拒絕用印。
(一)上報及下發的印件內容有誤或批準權限不當;(二)涉及個人財產、經濟、法律糾紛等方面的印件;(三)未經主管部門領導審核及校領導簽發批準的印件;(四)非本校教職員工或與本校工作、業務無關的印件。
第十八條:印章管理人員用章時,應當審閱、了解用印內容,同時還要檢查留存材料是否齊全。用印后一般需要保存的材料有:
(一)一般信件要保留領導人簽批的草稿。(二)協議書、合同書應保留一份文本。(三)各類證書要附有頒發文件領導人批準的書面材料、名冊及證書的樣本,并逐一核實。(四)沒有留存材料的,要詳細記載用印情況。
第十九條:每次用印都應進行登記,登記的項目包括:用印日期、內容摘要、批準人、用印單位、用印人、用印數以及留存材料等項。
第五章 印章的安全與管理
第二十條:印章必須指定原則性強的專人保管,不得遺失。
第二十一條:掌管印章的人員要自覺加強學習,不斷提高政治覺悟和業務素質,堅持原則,秉公辦事,嚴格履行審批登記手續,嚴禁以印謀私,損害學校利益。
第二十二條:不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章,違反者學校將視其情況給予黨紀政紀處分,情節嚴重者,交公安機關處理。
第二十三條:蓋印位置要恰當,印跡要端正、清晰;印章名稱要與印件落款一致;不漏蓋、不多蓋。
第六章 印章的刻制與注銷
第二十四條:學校印章的刻制、注銷均由學校務辦公室管理。需刻制公章的,憑刻制公章的申請到學校務辦公室辦理刻制手續。需注銷的印章均應及時交回校辦辦理注銷手續,并將注銷印章交學校檔案室歸檔。
第二十五條:學校各處室均應自覺遵守上級及學校有關印章管理規定,任何處室和個人未經學校批準,不得利用其它渠道非法刻制部門印章。
第二十六條:印章管理人員未能按用印管理規定用印的要予以批評教育,導致學校損失和產生不良影響或后果的給予相關處分。

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預借款管理制度
 
一、本單位所屬各部門借用現金要按規定填寫《借款單》,經負責人審簽,由財務負責人簽字后報主管財務領導審批。辦理借款手續時,要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現金的經辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款。
二、辦理現金借款時,借款人應依據公務需要和外出期限提出借款數額,借款數額限定在外出、參會所必需的基本費用之內。除會務資料費外,省內出差,一般情況下每次每人借款不超過500元;省外出差,每人每次不超過2000元。
三、借用現金應在1個月內報銷結賬。如不能按規定時間報銷,應向財務機構出具書面說明材料。對在規定期限內無正當理由未結清借款的人員,由財務機構通知其所在部門,限期辦理報銷手續;限期仍未及時報銷結賬的,從借款人工資中抵扣,直至結清欠款。
四、需要以銀行結算方式預付款的,應填寫《預付款申請單》經科室(單位)負責人審簽、財務負責人審批后按規定程序辦理。

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報銷票據管理制度
 
一、作為報銷依據的發票或收據必須符合稅務、財政部門的統一規定,未經稅務或財政部門統一印制、監制的發票和收據,一律不予報銷。
二、發票或收據須按規定要求其全聯、逐欄一次性如實開具。其中,發票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱;因購買商品較多、無法在發票聯上全部列明的,須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據上必須要求其詳細列明收款事由。
三、凡遺失車票、船票、飛機票的,必須由當事人書面說明情況,科室負責人簽批意見,經審定后,方可代作原始憑證。報銷金額以核定數為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應取得原簽發單位加蓋財務專用章的證明(需注明票據號碼、金額和內容)或原票據記賬聯的復印件(須加財務專用章證明),由經辦科室負責人簽批意見,經審定后,方可代作原始憑證報銷。
四、跨年度的票據,原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的,必須以書面形式陳述理由,按規定程序審批。
五、經辦人員辦理報銷業務時須將發票和收據等原始憑證粘貼整齊、有序。

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差旅費管理制度
 
一、職工因公出差前要填寫出差任務單,經部門負責人和主管領導審批后,作為借款和報銷的依據,并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規定填寫《差旅費報銷單》。
二、差旅費報銷要嚴格按照《新余市機關和事業單位差旅費管理辦法》余府辦發〔2014〕30號執行。
三、出差人員乘坐飛機要從嚴控制。
四、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數核領。
在出差地工作期間,省內出差補助每天100元,住宿費標準200元;省外出差補助每天120元,住宿費標準北上廣280元,其他地方220元。
五、出差人員的市內交通費按出差自然(日歷)天數計算,每人每天20元包干使用。
六、工作人員報銷會議培訓期間差旅費,要附舉辦單位的正式會議培訓通知或主管領導同意召開會議、組織培訓的批示。
七、工作人員出差期間,因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用,均由個人自理。

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財務負責人崗位職責
一、負責日常財務會計工作,綜合管理本校的計財工作,監督本校嚴格執行《會計法》、《預算法》、國家財經政策和內部制定的有關規定,嚴守財經紀律。
二、組織編制并督促執行本級各項事業發展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入,合理安排支出,保證各項事業健康發展。
三、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理,認真實施財務監督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經紀律的事項,嚴格把關,拒絕受理。
四、定期分析本校的部門預算執行情況和預算外資金收支兩條線情況,認真考核各類資金的使用效益,組織直屬單位內部審計工作,對存在問題及時采取改進措施。
五、制定內部財務會計管理制度,細化管理措施。
六、審查本單位對外提供的一切會計資料和統計資料。
七、負責完成領導交辦的各項任務,督促完成上級部門或同級財政、審計、統計、物價、稅務等部門交辦的財務、統計等工作,配合完成內部各業務處室涉及計財方面的有關事項。
八、負責本校財會人員的業務考核和業務培訓,參與研究本系統會計人員的作用和調配。
九、負責處理本單位與其他部門之間的經濟業務關系。
十、與本單位負責人沒有直系親屬關系。
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會計員的崗位職責
 

    忠于職守、廉潔奉公,自覺抵制違紀違法行為,嚴格遵守財經法規和財經紀律,嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。完成教育局計財科布置的各項工作。
    切實加強會計基礎工作,仔細審核原始憑證、記賬憑證,拒收虛假票據,提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統計報表,做到不錯、不漏、不瞞、不拖。
    按程序規范做好收據的銷號工作、支票使用入帳及作廢的統計工作,負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監管工作。
    定期與出納、財產保管員核對帳目,編制銀行調節表,做到賬賬相符,賬物相符。
    積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等,如實完整地提供一切會計資料和信息。
    負責做好本單位的工資單編制以及代扣代繳個人所得稅、養老保險金、醫療保險金、公積金、失業保險金等相關事項的工作。
    及時、正確編制年度部門預算、部門預算的調整,按照預算計劃執行,確保教育經費安全、有效地運作。
    按時做好財務分析報告,分析財務收支情況,及時書面報告校長。
    認真完成上級財政部門交辦的其它工作。

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出納員崗位職責
 

    忠于職守、廉潔奉公,自覺抵制違紀違法行為,嚴格遵守財經法規和財經紀律,嚴格執行《會計法》。認真執行財務會計制度。不得私設小金庫。
    負責本單位的收費工作,嚴格執行亮證收費,按項目、按標準收費,收費后及時解交銀行,不得坐支,不得挪用公款。
    嚴格審核原始憑證,拒收虛假票據,對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付,把好出納關。
    審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證,做到“日清日結”。每天結出現金余額并與實際庫存進行核實,按時與會計核對賬目,及時與銀行對賬,做到賬賬、賬實相符。庫存現金不得超過規定限額。
    加強支票管理工作,做好支票領用、簽發、審批手續,簽發支票時內容要填寫齊全,支票領用申請單要有領用人簽字。
    保管好有關印章、空白支票、各種收據、庫存現金、有價證券,管好保險箱鑰匙并撥轉保險箱密碼。
    積極主動配合上級對財務工作的檢查、審計等,如實完整地提供一切會計資料和信息。
    積極主動配合會計人員工作,努力完成上級交辦的其他任務。

 
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稽核員崗位職責
 
一、協助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。
二、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證,并對復核簽署的一切憑證負責。
三、定期抽查各戶賬簿記錄。
四、復核各種會計報表,并對復核的報表負責。
五、承辦財務檢查和財務監督的相關工作。
六、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內部審計工作。
 


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審核崗位職責
一、熟悉與執行國家有關的財經制度及學校內部的各項規定,嚴格掌握各種開支范圍及標準,既要堅持原則,秉公辦事,講究工作效率,又要做到耐心細致,禮貌待人。
二、按照《會計法》規定,嚴格審核各種收支憑證是否合法,內容是否真實,手續是否完備,數字是否正確,按時填制收付款記帳憑單,并交由出納人員辦理收付。做好財務制度的宣傳解釋工作,對不符合規定的應拒絕支付,并耐心解釋有關規定。
  三、熟悉并正確使用國家規定的會計科目及本單位設立的明細科目、項目,編制記帳憑單時要準確反映原始憑證的內容,摘要簡明,要素完備,金額準確。
  四、熟悉學院年度預算計劃,掌握各部門預算指標,堅持量入為出的原則,不辦理無收入來源的支出,對無計劃、超計劃的開支,應停止辦理報銷業務。
  五、對各種性質的暫付款、借出款要嚴格審核,杜絕私人借款或長期拖欠公款的現象。定期清理往來款,對長期借款負責催交,往來款核銷要準確無誤。
  六、嚴格遵守會計電算化管理制度,熟悉核算軟件的操作,作好計算機的衛生保養工作。

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財政專項資金管理辦法
為合理、有效、規范使用專項資金,完善專項資金管理流程,確保財政性資金的安全合理使用,根據國家專項資金管理有關制度等法律法規,特制訂本規定。
    一、專項資金的概念:
專項資金指本單位向上級主管部門、財政部門或相關職能管理部門申請具有特定用途的、獲得批復或批準,并由本單位使用的資金。
    二、專項資金的類別:
財政專項補助、專項資金和專項借款。
三、專項資金的管理要求:
1、各項專項資金的申請、使用都必須符合國家及相關直屬部門管理規定。
2、對各種專項資金要統一核算,劃清與日常業務收支的界限,不得互相占用。
3、建立專項資金使用管理責任制,明確專項資金的管理部門,提高使用效率。
4、在資金使用上,要堅持專款專用的原則,使各項專用資金正確使用并達到預期目的。
5、加強專項資金的財務管理及使用監督管理。
四、專項資金各管理部門職責:
1、財會室負責專項資金的預算、決算的編制,負責專項資金使用的審批、監督與審查,以及各項專用資金的匯總與分析。
2、項目申請部門:項目歸口部門,負責各個專項資金項目可行性論證與可研的編制,負責專項資金項目的申請及報批工作,負責專項資金對應項目評價、驗收工作。
3、其他各相關部門:
根據歸口及部門職責,負責專項資金項目運行各過程中的配合工作,包括項目委托、項目采購、證照申辦等。
五、專項資金的管理流程:
1、論證:密切關注相關國家規定及相關行業信息,對符合國家、省、市有關專項資金管理辦法的項目,由項目申請部門牽頭,組織相關部門、使用部門等進行項目論證,就符合條件的項目組織材料及項目可研報告。
2、申請/報批:由項目申請部門會同相關部門組織申報材料,形成專項資金申請報告,報送相關歸口管理部門,并就項目進展進行全程聯系及跟蹤、匯報進展。
3、劃撥/審批:財會室在接到相關批復文件后,負責到主管部門及財政部門跟蹤專項資金到位情況,完善相關劃撥及使用手續。
4、使用:專項資金使用嚴格按項目資金申報計劃執行,本單位自有資金同步配套。財務室負責跟蹤、監控專項資金的全程使用,定期進行資金使用的匯總、分析。專項資金項目完畢及時按規定辦理財務結算,保證專項資金的使用安全、完整。
5、監督:本單位專項資金的使用與管理部門均為專項資金的監督部門,有權及有責任對專項資金的審批與使用進行監督。
6、驗收:專項資金項目要按申請計劃推進,按時完成項目任務,達到申請報告中預期的各項經濟技術指標,同時由項目申請單位會同項目承擔單位、財會室及其他相關部門,開展項目驗收、工作,對項目進行專項評價及結算。保證資金專款專用,維護國有資產的保值增值。

新余市第一中學基建、維修管理制度
一、學校新建改建項目應嚴格按照國家有關法律法規辦理。所有基建、維修項目必須遵循滿足使用功能、節約建設經費、兼顧美觀,確保經費的原則和先預算審核,后組織施工的程序。
二、根據學校年度維修預算或教育、教學、師生生活等的緊急需要,總務處及時擬定基建維修項目、計劃,做好工程預算,預算應詳細、清楚,明確工料及施工方式,報校長審批。5000元以上項目須經校長同意簽字,并組織招投標。總價超過10000元,由校領導集體研究決定是否立項。總價超過50000元,按規定報教育局計審股和財政局審批。
三、1000元以上的項目由總務室負責詢價比價,詢價一般不得少于三家并填寫好詢價記錄,推出信譽好、質量優、價位低的單位,報分管領導審核、校長審批。5000元以上項目由校領導集體研究確定施工單位。達到政府采購標準的要進行政府采購,達到招標標準的要進行招標。
四、總務處應加強施工項目質量、進度等的監督管理,并做好督工記錄,發現不符合合同要求的情況應立即通知施工單位。施工單位如因故變動施工方案(包括更換材料、改變設計方案等)應與校方協商,并有書面同意意見,否則視作違約,應追究其相應的違約責任。
五、總務處應會同學校其他部門加強對施工工地的安全管理,督促施工人員文明施工、安全施工、遵紀守法。
六、基建維修項目完工后,施工單位應向校方提交完工決算單。總務處安排2人以上對完工項目進行復核驗收,復核必須公平公正,認真負責,做好詳細記錄,復核員在完工單上簽字后交校領導審批。
七、學校一般安排在暑期對校舍、設備進行集中維修。總務處在6月份以前安排好維修計劃及預算,報校領導審批;平時至少每月對校舍、構筑物、水電、通信系統等進行一次檢查,做好臺帳記錄,發現隱患及時報校領導,并采取果斷措施,確保安全;對偶然發生損壞的設施、設備,影響正常使用或有礙觀瞻的,及時維修。
八、施工項目完成后,財會室負責做好固定資產臺賬增減處理工作。
 

新余市第一中學
內部稽核制度
第一章 總則
第一條:為了進一步提高學校內部管理水平,規范內部控制,更好地督促學校的工作,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規及《新余市第一中學內部控制規范》特制訂本制度。
第二條:學校稽核業務范圍,包括賬務、業務、財務、總務五項,除另有規定外,均以本制度規定辦理。
第三條:對稽核人員的要求
1.稽核人員除依照規定審核憑證賬表外,還需分赴各部門實地稽查,每年稽查次數視實際需要而定。
2.稽核人員前往稽核之前,應先準備并收集有關資料,擬訂計劃及進度表。
3.稽核人員在執行任務時,需依據各項有關規定辦理,如有疑問,可隨時向有關部門詳細查詢,并調閱賬冊、表格及有關檔案,必要時還可請其出具書面說明。
第二章  稽核內容和程序
第四條:賬務稽核
1.審核或檢查記賬憑證時,注意下列事項:
(1)每一交易行為發生,是否按規定填制傳票,如有積壓或事后補制者,應查明其原因。
(2)會計科目有無誤用,摘要是否恰當,有無遺漏、錯誤及各項數字的計算是否正確。
(3)轉賬是否合理、借貸方數字是否相符。
(4)應加蓋的戳記編號等手續是否完備,有關人員的簽章是否齊全。
(5)記賬憑證所附原始憑證是否合乎規定、齊全、準確,手續是否完備。
(6)記賬憑證編號是否連貫,有無重編、缺號現象,裝訂是否完整。
(7)記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善,是否已登錄日記簿或日記表。
(8)記賬憑證的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。
2.賬簿檢查時,注意下列事項:
(1)各種賬簿的記載是否與記賬憑證相符,應復核者是否已復核,每日應記的賬是否當日記載完畢。
(2)各科目明細分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目余額相符,是否按日或定期核對。與相對科目的余額是否相符,有無漏轉現象。
(3)現金日記賬的的余額是否與庫存金額相符。
(4)各種賬簿的啟用、移交及編制明細賬目等是否完備。
(5)各種賬簿是否有經核準后而自行改訂者。
(6)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善,備忘簿是否登記,賬簿的銷毀是否依照規定期限及手續辦理。
第五條:業務稽核
1.庫存檢查時,注意以下事項:
(1)檢查庫存現金。如在營業時間之前,應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點;如在營業時間之后,應根據當日現金簿中今日庫存數目的現金、銀行存款查點;如在營業時間之內,應根據前一日現金簿中今日庫存數目加減本日收支查點。支票簽發數額與銀行存款賬是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無辦理注銷。
(2)現金是否存放庫內,如有另存他處者,須及時查明原因。
(3)庫存現金有無以單據抵充現象。
(4)托收未到期票據等有關庫存財物需同時檢查,且核對有關賬表、憑證單據。
(5)匯款寄回的收據是否妥善保存,有無匯出多日而尚未解訖的匯款。
(6)內部往來款是否按月填制未達賬項明細表,查對賬單是否依序保管。
(7)內部往來或對外單位往來賬是否經常核對。
(8)檢查庫存除查點數目核對賬簿外,還須注意其處理方法及放置區域是否妥善。
2.報表檢查時,注意下列事項:
(1)各種報表是否按規定期限及份數編送,有無遺漏。
(2)各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。
(3)數字計算是否正確,簽章是否齊全。
(4)報表編號、裝訂是否完整及是否符合規定。
(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。
第六條:財務稽核
1.檢查有價證券時,應與有關賬表核對,注意如下事項:
(1)購入及出售有無核準,手續是否完備。
(2)證券種類、面值及號碼,是否與賬簿記載相符。
2.檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時,應注意其是否存放庫內,并應根據開出收據的存根副本及有關賬冊與庫存查核者相符,有無漏記,如有另存其他地點者,應查明原因并檢閱其有關單據。
第七條:總務稽核
1.檢查各項費用時,注意下列事項:
(1)各部門費用支付與物品領用,是否已依規定辦理核準與核銷。
(2)各部門的費用是否在預算或經核準的范圍內開支,是否有浪費或業務上不需要的開支,各項費用的列支是否照章辦理。
(3)各種單據是否齊全及手續是否完備。
2.檢查儲藏物品,注意下列事項:
(1)儲藏物品的保管是否妥善。
(2)儲藏物品的種類、數量、價格是否與賬簿(冊、卡)記載相符,有無遺漏或短缺。
(3)儲藏物品的質量、規格是否與賬面相符。
(4)領物憑證,是否均經有關人員簽章方可核發。
(5)已領物品未轉賬者與儲藏物品合計表,是否與賬面存量相符。
(6)有無損壞報廢物品,賬簿是否記錄,所存應報廢物品,數量是否與賬簿記載相符。
 

新余市第一中學印章管理
內部控制制度
 
第一章:總則
第一條:為進一步規范學校印章的使用和管理,使學校印章管理規范化、制度化,保證印章權威性和嚴肅性,明確印章的使用權限和范圍,嚴格事務審批程序,規范用印行為,提高服務質量和辦事效率,根據上級有關規定并結合學校實際,制定本制度。
第二條:學校印章包括學校公章、財務章、校長法人公務私章、黨支部印章、各職能部門印章等。
第三條:印章管理實行專人負責制。
第四條:印章管理實行不相容崗位相互分離,嚴禁一人保管全部印章。
第二章:分工與授權
第五條:學校公章由辦公室主任管理,財務章由會計管理,校長法人公務私章由本人或授權出納管理,學籍專用章由教務主任管理,學校黨委章及黨支部章由組織委員協助書記管理,其他印章由各職能部門負責人管理。
第三章:實施與執行
第六條:學校印章的刻制、注銷均由學校務總務室管理。需刻制印章的,應由校長批準按規定程序由總務部門到公安部門審批辦理。印章啟用前要做好戳記,并留樣保存,以便備查。印章啟用應報校長法人批準,并下發啟用通知,注明啟用日期、發放單位和使用范圍。需注銷的印章均應及時交回總務室辦理注銷手續,并將注銷印章交學校檔案室歸檔。
第七條:使用學校公章必須根據內容由學校主管領導批準。
第八條:使用校長法人公務名章,須經校長本人(委托的出納員)和簽名批準,方可用章。
第九條:根據校長授權,有關職能部門負責人在主管的日常業務范圍內可簽發用印,情況特殊的,須由校長批準。
第十條:學校、各部門本著嚴格管理、方便工作需要的原則,實行專人負責制,由各部門負責人指定專人保管,并建立印章管理使用登記冊。未經學校領導批準,不得隨意交給他人管理和使用。因故需臨時交接,需經主管領導批準并嚴格交接手續。
第十一條:學校公章存放和使用地點在辦公室,財務章及法人名章存放和使用地點在財務室;其他印章存放和使用地點在職能部門辦公室內。印章未經管理負責人批準,均不得帶出存放地點使用。因特殊原因,確需到存放部門以外地點使用,應經管理負責人同意并填寫《公章使用登記表》,派遣專人攜帶前往。
第十二:需由學校出具介紹信的,介紹信需寫明活動事由,印章管理人員嚴格審核并填寫《公章使用登記表》后方可出具簽章后的學校介紹信。
第十三條:財務人員使用財務印鑒的必須檢查如下事項:
(一)辦理各項收入業務
1、檢查各項收入是否符合法律、法規和制度規定,單價和收費標準是否準確;
2、檢查有沒有齊全的計量發貨手續,數量、金額計算是否準確;
3、與有關文件、撥款單、合同等相核對,看是否一致、有無差錯;
4、待以上各項逐一核對無誤后,方可辦理收款業務,并在相關收款憑證上加蓋財務印章。
(二)辦理各項經濟業務支出業務時
1、檢查原始憑證是否合法、齊全,是否符合要求;
2、與計劃、合同、支付憑證等相核對是否一致;
3、有無經辦人、計量人、驗收人、經辦部門負責人、財務部門負責人簽字,校長法人的審批簽字;
4、檢查付款憑證和銀行票據金額是否相符,填寫是否符合要求,有無差錯;
5、與往來賬核對時,核實有無應扣款項。待上述各項逐一核對無誤后,方可在銀行付款票據上加蓋財務印章
第十四條:嚴禁在空白介紹信、空白證件及空白獎狀、空白票據上用章,因特殊情況需要的,須經主管校領導同意并備案。
第十五條:凡屬于部門日常性工作的印件如報表、上報材料、財務報表等,由主要負責人審核并在用材料上簽名,經主管校領導核準后,方可用印。
第十六:涉及學校重大利益的有關合同、協議書等,先由主管校領導審核,再由校長審定簽名后,方可用印。
第十七:凡有下列情況之一的,印鑒管理人員可拒絕用印。
(一)上報及下發的印件內容有誤或批準權限不當;
(二)涉及個人財產、經濟、法律糾紛等方面的印件;
(三)未經主管部門領導審核及校領導簽發批準的印件;
(四)非本校教職員工或與本校工作、業務無關的印件。
第十八條:印章管理人員用章時,應當審閱、了解用印內容,同時還要檢查留存材料是否齊全。用印后一般需要保存的材料有:
(一)一般信件要保留領導人簽批的草稿。
(二)協議書、合同書應保留一份文本。
(三)各類證書要附有頒發文件領導人批準的書面材料、名冊及證書的樣本,并逐一核實。
(四)沒有留存材料的,要詳細記載用印情況。
第十九:條每次用印都應進行登記,登記的項目包括:用印日期、內容摘要、批準人、用印單位、用印人、用印數以及留存材料等項。
第四章:監督與檢查
第二十條:印章必須指定原則性強的專人保管,不得遺失。
第二十一條:掌管印章的人員要自覺加強學習,不斷提高政治覺悟和業務素質,堅持原則,秉公辦事,嚴格履行審批登記手續,嚴禁以印謀私,損害學校利益。
第二十二條:不得偽造、變造、盜用、故意毀壞公章,違反者學校將視其情況給予黨紀政紀處分,情節嚴重者,交公安機關處理。
第二十三條:學校各處室均應自覺遵守上級及學校有關印章管理規定,任何處室和個人未經學校批準,不得利用其它渠道非法刻制部門印章。
第二十四條:印章管理人員未能按用印管理規定用印的要予以批評教育,導致學校損失和產生不良影響或后果的給予相關處分。
 
 
 
 
 
 
 
 
       

新余市第一中學印章管理流程圖
 

分校(部門)提交
刻制申請
校長審批后交總務室到公安等部門審批刻制
印章留樣
備用存查
移交相關
保管部門
專人負責,未經批準不得交給其他部門或個人使用
專人攜帶保管鑰匙
不得轉交他人
印章廢止、丟失、停用、更換上報總務室
總務室辦理上報、公告、更換等手續
檔案室
存檔
財務章
財務負責人審核
帶離使用需法人審批
專人攜帶使用
主管領導
審批同意
相關部門提出用印申請
印章使用登記表登記用印
作廢停用印章
印章
使用
印章
保管
文本框: 73

 

新余市第一中學票據管理
內部控制制度
 
第一章總則
第一條:為進一步規范學校各類收費票據使用,根據財政部《行政事業性收費和政府性基金票據管理規定》、《江西省行政事業性收費和罰沒票據管理辦法》、《江西省單位往來資金結算票據使用管理暫行辦法》等有關法律法規,結合學校具體情況,特制訂本制度。
第二條:本辦法所指財政票據,是指由省財政廳統一印制和發放,由行政事業單位、社會團體以及其他組織,依據相關法律、法規規定,收取政府非稅收入,社會團體收取會費,單位進行財務往來結算等應當使用財政票據的財務行為時,向公民、法人及其他組織開具的收款或繳款憑證。
第三條:財政票據包括政府非稅收入票據、單位資金往來票據、幼兒園收費專用票據、接收社會捐贈票據等。財政票據由財務室統一管理。
第四條:收費審批、票據領用、票據使用、票據保管和票據清查等不相容崗位相分離。
第二章分工與授權
第五條:單位票據使用實行一把手審批制度,金額較大的收費還應由領導班子研究決定。總務處負責檢查監督學校的收費行為。
第六條:財務室會計負責統一管理學校收費票據,負責收費票據的領購、發放、收回工作,并負責所收款項必須全額納入財務室統一核算工作。

財務室出納負責票據的使用,費用的收取,收入對賬及日記賬工作。

收費票據的使用部門應嚴格遵守國家和學校有關規定,各部門負責人對本部門收費的合法性、真實性、完整性負責。
第三章實施與執行
第七條:票據領購管理人員清理票據庫存,測算票據用量,根據用票計劃憑《財政票據領購證》和專業財務軟件管理卡辦理有關上報核銷和領購業務。
購領票據時,做到先核銷后購領,申購數量上做到“核舊領新”。在票據核銷上,做到先自查后核銷,只有自查合格后才申請核銷。自查合格要做到:
1、票據存根裝訂正確,號碼連續并按升序排列;
2、票據存根或作廢票據各聯次保存完整;
3、作廢票據注明作廢字樣;
4、票據各要素填寫齊全、正確;
5、專用收據按規定用途使用:
7、票據填開未超期使用;
8、收款項目合法、合規;
9、收費標準依法、依規。
第八條:收費申請。各部門根據工作需要提出收費申請,經單位負責人根據收費許可證或其他有關規定簽批同意后報總務室,總務處報單位一把手簽批同意后,按程序統一進行收費活動。
第九條:各部門收費當日將收費款項上交出納人員,出納人員根據收費情況到票據管理人員處領用相對應種類票據,票據管理人員在票據領用登記本上填寫收費票據的名稱、起止號、數量等,由票據領用人員當面檢查收費票據是否存在重號、漏號、缺頁等情況,無誤后,在“收費票據領用登記本”上簽字,以便明確責任。最后出納用博思軟件開具機打票據。開票時如有作廢票據要在軟件中作廢并打印作廢字樣。

第十條:收費完成后要及時將款項存入銀行,同時進行財務核算程序。應繳入國庫的按規定期限足額及時上繳國庫。

第十一條:收費票據使用完畢,出納應及時將存根聯交回票據管理人處辦理注銷手續。票據使用人應用博士軟件打印收費總金額、票據作廢情況等。交回的各類收費票據,須經收費票據管理人員審驗合格后,方可注銷。票據管理人員對票據領用人交回的收費票據存根以及未使用的空白收費票據必須嚴格審查驗收。凡存根缺頁、無收款人簽章、混用收費票據的,一律不得注銷。每季度末票據管理人員用博思軟件同時攜帶作廢票據和收費情況上報財政部門進行核銷。

第十二條:財政票據存根不得擅自損毀。已開具的財政票據存根要保管5年,保管期滿后或因保存困難需要提前銷毀的上報經財政部門批準后按相關程序進行銷毀。

第四章監督與檢查

第十三條:學校總務處應對財務票據的使用情況進行不定期監督檢查,發現問題,及時予以糾正。

第十四條:對有以下行為的單位和個人,學校將根據情節責令限期改正,并追究責任人的行政責任。情節嚴重的,依法查處,構成犯罪的,移交司法機關處理。

1、從學校財務室以外的單位或個人購買(領)票據及借用他人票據、盜取盜用票據;

2、向其他單位和個人轉讓、轉借、代開票據;

3、擅自印制票據和未按相關規定領用、使用票據;

4、未按規定開具票據,單聯填開或上下聯金額不一致、填開項目不齊全、涂改偽造票據、虛構經濟業務活動、虛開票據、擴大票據使用范圍;
5、未按規定保管票據,發生票據丟失、被盜、毀損;
6、擅自銷毀票據的存根聯、票據領用登記簿;
7、未按規定繳銷票據,私分、截留票據收入;
8、其他違反票據管理制度的行為。


新余市第一中學票據管理流程圖

業務部門提出收費申請
學校領導
審批簽字
物價部門
收費許可
提交總務處
辦理
財政票據
管理部門領用票據
單位會計
保管票據
收費活動
出納登記領用票據
開票
收費
存入銀行
上繳國庫
財務
核算
存根上交會計存根登記注銷
上交總務處造冊
辦理銷毀
票據管理部門
審批
票據銷毀
清冊存檔
文本框: 78


新余市第一中學銀行賬戶管理
內部控制制度
第一章總則
第一條:為加強銀行賬戶管理,集中學校財力,保證學校資金的安全和流動,根據中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》及國家有關法規和《新余市第一中學內部控制規范》,結合學校實際情況,制定本辦法。
第二條:學校的銀行賬戶指根據國家有關規定的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶和外匯存款賬戶。
第三條:學校銀行賬戶管理歸口財務室統一管理,財務室應按照國家有關法律、法規和金融政策的規定管理學校的銀行賬戶。
第四條:嚴格執行不相容職務分離原則。
1.合理設計會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不能由一個人辦理銀行賬號業務的全過程。
2.銀行賬戶印鑒與票據管理相分離。
(1)銀行賬戶收付及支票只能由經授權的出納員負責管理,其他人員不得接觸。
(2)銀行印鑒由出納與會計分別保管。
(3)銀行賬戶業務的審批人同出納員、會計相分離。
第二章分工與授權
第五條:銀行賬戶的使用執行行政首長一支筆審批制度,會計負責票據、憑證的合法合規性稽核,并定期與銀行對賬,核對銀行存款余額。出納根據審核無誤的憑證使用銀行賬戶,并登記日記賬。
第三章實施與執行
第六條:學校開立基本存款賬戶應由財務室根據就近、方便、快捷的原則提出申請,報主管校領導簽字。由總務處負責向商業銀行網點提出申請并由人民銀行審批辦理。
第七條:學校財務室需開設臨時存款戶和外匯存款戶時,需寫出申請報告,報主管校領導同意后辦理。
第八條:學校銀行賬戶的名稱、性質等發生變化,財務室應按照國家規定提出申請,由總務室撤銷原賬戶,開立新賬戶。
第九條:學校銀行賬戶撤銷時,必須與開戶銀行核對賬戶余額,經開戶銀行審查同意后,辦理銷戶手續。銷戶時應交回或及時銷毀空白憑證和開戶許可證。
第十條:加強銀行賬戶的印鑒管理:學校銀行賬戶的預留和使用的印鑒為新余市第一中學財務專用章和校長法人公務私章;以上預留印鑒應作為文書檔案管理。以上印鑒的使用、保管由專門人員分管,會計保管財務章,法人公務私章由校長法人委托出納保管,法人變動時,要及時更換印鑒。
第十一條:加強對銀行賬戶的票據管理:出納員管理空白銀行憑證(如支票、匯票等),對銀行票據的購買、使用和核銷要設置備查簿,逐筆登記。出納人員必須根據審核無誤的會計憑證辦理支票,支票的開具要填明日期、金額、付款單位、經辦人、用途,手續要齊全,不得開具空白支票。
第十二條:加強對銀行存款賬戶資金的管理:學校財務室設置現金日記賬和銀行存款日記賬,現金要日清月結,存款要及時與銀行對賬。貨幣資金日記賬和銀行對賬單要專人管理,作為會計檔案妥善保管。
第十三條:加強對銀行賬戶備用金的管理:學校財務室按照國家有關規定,考慮實際需要提取備用金,對超過備用金限額的要及時送存銀行,要配置必要的設備,保證備用金存放的安全。財務室按照銀行結算辦法的有關規定,將收入和款項及時送存銀行,不得坐支。
第十四條:學校財務部門和其他單位不得在多家銀行和非銀行金融機構開設多個基本存款賬戶;不得出租、出借和轉讓其銀行賬戶給校內外其他任何單位和個人使用;不得開具空頭支票和遠期支票;不得公款私存。
第十五條:學校財務室負責人為銀行賬戶管理責任人,應定期組織相關人員檢查、監督各個銀行賬戶的使用情況,發現問題應及時按規定處理,必要時報校長法人處理。
第十六條:學校銀行賬戶發生重大變動或重要情況時(如銀行賬戶被凍結或資金被劃走),財務室要及時上報學校領導,以便學校及時采取必要的措施。
第四章:檢查與監督
第十七條:由于印鑒管理不當導致學校利益受損的,要追究單位領導和直接負責人的責任。
第十八條:由于票據管理不當導致學校重大經濟損失的(如丟失重要空白憑證、銀行票據等),學校將按有關規定對其進行處罰,對情節嚴重構成犯罪的,移送司法機關處理。
第十九條:校內各單位弄虛作假,欺騙學校和私自開設銀行賬戶的,要限期撤銷,并追究單位負責人的相關責任;觸犯刑律的,由司法機關依法追究刑事責任。
第二十條:校內各單位隱瞞、挪用、截留、貪污銀行賬戶資金及超過限額的備用金,或者坐支收入的,學校將按規定對其進行處罰。
二十一條:校內各單位的銀行賬戶發生重大變動或重要情況時(如銀行賬戶被凍結或資金被劃走),因未及時報告或采取必要措施造成損失的,學校將按規定對直接負責人進行處罰。
第二十二條:不得違反銀行賬戶管理辦法;公款私存的,學校將沒收全部款項,并按有關規定進行處罰;情節嚴重構成犯罪的,移送司法部門追究其刑事責任。
第二十三條:違反銀行賬戶管理辦法,出租、出借和轉讓其銀行賬戶的,學校除責令其糾正外,沒收出租賬戶的非法所得,并按有關規定對其進行處罰。

新余市第一中學銀行賬號管理流程圖

財務室填制
開戶申請
行政首長
審批簽字
總務處向銀行提交開戶申請
開戶許可證
銀行賬戶
財務室提交
銷戶申請
財務室提交
變更申請
會計銀行對賬
編制余額調節表
出納購買領用空白結算票據
銀行賬戶
銷戶
使用票據
進行收付
會計
財務核算
現金支付支取現金登記現金日記賬
業務部門提出
收付申請
財務負責人
審核
登記銀行存款
日記賬
文本框: 83


行政性事業性收費內部控制制度
 
第一節  總則
    第一條:為加強單位行政事業性收費管理,規范單位收費行為,防止收入資金流失,特制訂本制度。
第二條:單位中的行政性事業性收費主要是學校初中部收費和學校高中部收費。
第三條行政事業性收費由財會室歸口管理并進行核算,嚴禁設立賬外賬。
第四條:會計核算與收款崗位相分離,收款和開票崗位相分離。
              第二節   分工與授權
第五條:總務室負責辦理收費許可、取得收費票據,財務室進行票據登記、核對收入并繳款、進行賬務處理。
第六條:財務室具體辦理開票、收款業務。
第三節  實施與執行
    第七條:各部門提交收費申請,經校長法人審批后提交總務處。
    第八條:總務處根據提交申請,依據收費項目和標準辦理收費許可取得收費許可證。財務室向上級財政部門取得收費票據。票據實行專人管理,嚴格執行《票據管理內部控制制度》,做好票據領用和核銷記錄,妥善保管票據領用、繳銷憑證,規范管理票據。
    第九條 :取得收費許可后,財務室領取收費票據,按照規定項目和標準收取款項。做到一人開票一人收款,不得擅自擴大改變收費范圍、標準和對象,并按《票據管理內部控制制度》保管和使用收費票據。保證項目填寫規范和齊全,不得轉借、串用、代開收費票據,票據不得串號使用,不得拆本使用,防止因管理不善導致票據丟失和毀損。
    第十條:財務室對收取的款項進行票款核對,在保證票款一致的情況下,編制收款報告,不得公款私存和挪用收取的款項。
第十一條:出納員辦理票款核銷手續,同時,嚴格執行“收支兩條線”管理規定,及時(一般當日)、足額辦理繳庫手續,取得繳庫聯、記賬聯、銀行回單等繳(或收)款憑證。不得滯留、挪用或者拖欠應上繳的財政收入。
第十二條:會計人員對出納人員取得的收費票據、繳庫聯、記賬聯、銀行回單等原始憑證進行真實性和合法性審核,審核無誤后進行填制記賬憑證、記賬等賬務處理。
第四節  監督與檢查
第十三條:對因管理不善,導致票據丟失和損毀,不按規定轉借、串用、代開收費票據,票據項目填寫不規范、不齊全,串號和拆本使用票據的,根據《行政事業收費和政府性基金票據管理規定》、《財政違法行為處罰處分條例》和《黑龍江省行政事業性收費和罰沒票據管理辦法》等規定對相關責任人進行處罰,情節嚴重的,移交有關部門處理。
第十四條:對擅自改變收入項目的范圍、標準和對象的,發生公款私存、滯留、截留、挪用或者拖欠應當上繳財政收入的,根據《財政違法行為處罰處分條例》、《黑龍江省預算外資金管理條例》等規定對相關責任人給予處罰,情節嚴重的,移交有關部門處理。
 


文本框: 87
財務核算
存入銀行
上繳國庫
票據上報核銷
存根銷毀流程
登記領

存根注銷
各部門按項目
收費標準收費
出納使用
票據開票
票據保管人
登記保管票據
學校校長
審批簽字
總務處辦理收費許可
財政購買票據
各部門提出收費申請
新余市第一中學行政事業性收費流程圖

新余市第一中學支出管理
內部控制制度
 
第一章總則
第一條:為了加強學校對經費的使用管理,規范支出行為,確保經費專款專用,提高資金使用效益,防范違規違紀行為的發生根據《會計法》、《行政單位會計制度》等法律法規,特制定本制度。
第二條:本學校支出包括事業支出(包含基本支出和項目支出)。
第三條:學校將各項支出全部納入學校預算,建立健全支出管理制度。
第四條:嚴格執行不相容職務分離原則。明確職責權限,形成相互制衡機制,不能一人多崗,身兼數職。做到所有會計事項必須由兩人以上經辦,審批與經辦分管,錢與賬、 錢與物、賬與物分管。
第二章分工與授權
第五條:支出執行學校校長一支筆審批制度,總務處負責辦理支出過程,會計負責票據、憑證的合法合規性稽核,并不定期抽查盤點庫存現金,核對銀行存款余額。出納根據審核無誤的支出憑證辦理付款,登記日記賬。
第三章實施與執行
第六條支:學校財務工作實行校長負責制,學校因工作需要經費支出時,須事先報校長同意后方可執行。
第七條:學校單項(批)經費支出在10000元以下的,由經辦人、驗收人、學校經費支出審核人員簽字,由會計審核后,報校長審批執行;10000元及以上的,在經辦人、驗收人、學校經費支出審核人簽字、財務審批人審批的基礎上,須由學校長會討論通過后方可執行。嚴禁偽證簽字、嚴禁手續不完備報銷。
第八條:因工作需要向單位借款,款額在1000元以下的,由財務審批人審批,1000元及以上的,須經校長簽字同意、財務審批人批準后方可領取,借款應在返回一周內及時結清。借款未結清者,不得再借。
第九條:每項財務支出業務須經審批后才能執行,未經領導審批擅自執行的,不予報銷。審批的支出內容應符合國家有關財務制度規定,合法、合理。財務人員要按照財務制度嚴格把關,對于不按規定、手續不全或憑證不實的,不予報銷,屬于重大財務事項集體決策范圍的需附會議紀要。
第十條:貨幣資金支出嚴格執行《貨幣資金支出內部控制制度》。
第十一條:學校財務人員應在月初將上月收支明細報學校行政首長審閱。
第四章監督與檢查
第十二條:學校按照規定,細化支出范圍與標準,加強實物消耗核算,建立規范的經費、實物等管理程序,厲行節約,提高經費使用效益。要建立健全物品采購登記臺賬建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度,嚴格執行固定資產管理要求,明確責任,嚴格管理,做到賬實相符,安全有效。
第十三條:學校要將公用經費使用情況定期在校內進行公布公示,接受師生和社會的監督。同時要定期進行公用經費預算執行情況分析,加強資金收支管理。
第十四條:預算執行監督小組要加強監督,定期組織檢查,對不按規定使用公用經費、執行預算的,要嚴肅查處,并追究相人員的責任。情節特別嚴重的要依法移送相關部門查處。


新余市第一中學支出流程圖
 

各部門支出
預算
金額10000元以上的
校長會討論通過
金額10000元
以下的
會計審核
總務處負責
業務辦理
學校校長
審批
結算票據
付款申請
行政首長
審批
出納付款
現金付款
登記日記賬
 

銀行付款
登記日記賬
會計核算
學校校長審閱
會計報表
檔案室存檔
文本框: 91


新余市第一中學預算管理
內部控制制度

    總則

第一條:為有效發揮預算的規范和監督職能,保障和促進學校教育教學的發展,根據《中華人民共和國預算法》和新余市財政部門的總體要求,結合我校實際情況,制定本制度。
第二條:預算編制原則
1、預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”原則。預算編制既要考慮學校事業發展和建設的需要,又要考慮到學校財力可能,不搞赤字預算。
2、預算編制必須堅持“收支兩條線”原則。收入預算要堅持積極穩妥原則,既要考慮經費來源渠道的增加和收入的增長,又要考慮實現收入增長的可能性。支出預算要堅持統籌兼顧、保證重點、節能降耗等原則,在確保人員教育教正常運行的前提下,合理安排校園建設、發展支出。
3、預算編制要堅持“歸口管理”原則。學校按部門分項目統籌經費分配與管理,最后由財會室匯總各部門項目費用,編制本年度經費預算,經專題會議研究,經過職工大會批準后申報執行。
第四條:預算包括收入預算和支出預算。
第五條:嚴格執行不相容職務相分離原則。預算編制與預算審批職務;預算審批與預算執行職務;預算執行與預算考核職務分離。

    分工與授權

第六條:預算編制管理組織機構
組織機構為非常設機構由總務室牽頭發起,成員由學校校長、財務人員、相關業務人員及教師代表構成。預算業務管理工作機構設在財會室,工作人員除財會人員外,政府采購、資產管理、基建管理、人事管理等部門的工作人員也應當參與其中。
第七條:預算管理組織機構分工
領導小組組負責學校預算管理的原則、方法、規范及編制工作;總務處要發揮好預算編報工作的牽頭組織作用,確保按時規范完成預算編報工作;領導小組成員負責學校預算的編制、修訂工作。財會室負責預算的審核、匯總、修正工作及決算的編制與申報工作。

    實施與執行

第八條:預算編制范圍
1、預算收入范圍。學校開展教學及其它活動依法取得各項收入,必須全部納入學校預算。包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。
2、預算支出范圍。學校開展教學以及其它活動發生的各項費用,分基本支出和項目支出列入支出預算。包括財政補助支出支出人、自籌基建支出、單位往來等。
3、預算支出中屬于政府采購項目的須明晰列示。
第九條、預算的編制和審批程序
1、每年12月份根據上級下達的工作任務、發展目標、學校財力以及本年度的預算執行情況提出預算編制方法,著手編制下一年度預算。
2、各部門根據本部門的具體任務和本年度財務收支的實際情況,申報預算數額。
3、學校召開專題會議研究預算建議草案,并公開公示,征求意見建議。
4、公示后預算草案經過校長簽字后向教職工會議通報,會議通過后向上申報。
5、在“二上二下”期間接受上級指導和群眾意見。
第十條、預算的執行、調整
1、預算的執行。預算執行包括收入預算的執行、支出預算的執行和預算平衡三個部分。在預算執行過程中,既要積極組織收入,確保各項收入及時足額入賬,又要合理安排支出,實現年度預算收支平衡。當年預算安排的支出,原則上必須當年完成,不得跨年度執行。對預算執行過程中的特殊情況和重大事項,隨時向學校領導小組報告。
2、預算的調整。根據學校實際情況在法律制度規范內經過集體研究后對預算執行過程中確需調整的事項予以調整
第十一條:決算
建立和健全預算對賬和報表制度。年終要嚴格按照有關規定進行決算,對收入、支出情況及時予以核對,發現問題及時解決。
第四章:檢查與監督
第十二條:成立學校預算執行監督小組
組長:黃輝
副組長:鐘梅春
成員:傅建頻  劉小圖  陳冰玉  羅喜根
第十三條:嚴格監督支出執行預算,采取切實有效的措施,從嚴從緊控制支出,嚴格把握支出范圍、支出項目、支出標準、支出進度,合理把握支出規模。
第十四條:預算監督執行小組依照國家政策、法規對預算執行情況進行監督檢查,并對發現的問題,及時予以糾正。
第十五條:違反法律、法規的,依據有關規定予以處理,并追究相關單位和人員的責任。


財政部門審批
給出調整意見
預算工作領導小組審批
上報教育局匯總審批
財務室審核匯總
上報預算建議數
各部門
進行業務預算
總務處牽頭發起成立
預算領導小組
財務室制定方案和
預算建議數
文本框: 96
財政部門下達
預算控制數
預算控制數
財務室根據預算結果下達預算到各部門執行預算
調整后預算上報教育局
財政局重新審核
預算執行監督小組監督審計預算執行情況
財務室根據預算執行情況
決算
財務室根據預算控制數
調整預算
新余市第一中學財務預算業務流程圖

新余市第一中學政府采購
內部控制制度
第一章  總則
第一條:為規范單位政府采購行為,建立健全政府采購預算管理、采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度,結合《政府采購法》等法律法規,特制訂本制度。
第二條:本制度所稱政府采購是指單位使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。
第三條:采購需求與審批、采購實施與監督、采購實施與驗收、付款審批與付款執行等不相容崗位相分離。
第二章  分工與授權
第四條:政府采購實行學校校長簽批,單位價值在1萬元以上的采購由學校領導班子集體研究決定。
第五條:政府采購由總務處統一管理實施,具體負責審核各分校提交的政府采購預算建議數、采購計劃和采購申請;按照國家有關規定確定政府采購形式和方式;組織實施采購業務、訂立和履行采購合同;組織實施采購驗收;妥善保管采購業務相關資料;處理采購糾紛等。
第六條:財會人員負責審核各部門申報采購計劃,確定資金來源;復核采購支付申請手續,辦理相關資金支付;根據總務室提供的采購合同和驗收證明,依據國家統一的會計制度對采購進行賬務處理;定期與總務室核對采購執行和結算情況。
第七條:預算執行監督小組負責監督檢查執行政府采購預算執行情況情況,參與采購業務質疑投訴答復的處理。
第三章  實施與執行
第八條:政府采購預算編制與審核。
有需要購置辦公設備、提供勞務或工程的部門,提出采購申請,編制采購預算和計劃,報部門負責人審核后報學校校長簽批,學校校長簽批同意后報總務處統一辦理。
預算的編制和審核既要滿足業務需要,同時也要和資產存量情況相適應,既要避免出現重復購置、浪費資金,又要避免應購未購影響業務工作。
第九條:政府采購計劃的上報與審批。
總務處根據簽批后的采購計劃和申請會同財會人員依法審核采購計劃和申請,確定資金來源、采購組織形式和采購方式。對政府集中采購目錄以內的或采購限額標準以上的,依據財政部門有關要求填報資金申請和政府采購申請,辦理財政部門政府集中采購手續。對政府集中采購目錄以外或采購限額標準以下的,以及經政府采購辦批準自行采購的,遵循采購內部控制制度,組織和實施采購活動。
審核采購計劃和申請的審核包括:采購項目是否符合工作實際,采購成本是否控制在預算指標之內,采購金額是否接近市場公允參數,定價是否接近國家標準。
總務處按照《政府采購法》的規定,合理確定采購形式和方式。
總務處對審核和審批后所確定的采購形式、采購方式和資金來源及時向行政首長匯報。必要時履行簽章手續,以示負責。
第十條:實施采購活動。
總務處按照確定的采購方式依法組織實施采購活動。
委托采購代理機構辦理采購事宜的,總務處與采購代理機構簽訂代理協議,依法確定委托代理的實行,約定雙方的權利和義務。
采取單一來源方式采購的,總務處在供應商保證采購項目質量和雙方商定合理價格的基礎上進行采購。
采取詢價方式采購的,根據采購需求,總務處至少選擇三家以上符合相應資格條件的供應商進行詢價,要求供應商一次報出不得更改的價格。根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定供應商。
采取競爭性談判采購的,總務處首先制定談判文件,明確談判程序、談判內容、合同草案的條款以及評定成交的標準等事項,其次確定不少于三家符合相應資格條件的供應商參加談判,談判的任何一方不得泄露與談判有關的其他供應商的技術資料、價格和其他有關信息。最后,總務處根據供供應商最后報價,根據符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成交供應商。
采取公開招標和邀請招標的,應當按照《招標投標法》有關規定執行。不得將應當以公開招標范圍采購的貨物或者服務化整為零或者以其他方法是規避公開招標。
第十一條:組織驗收。總務處應當加強對政府采購項目的驗收管理,指定專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收,并出具驗收證明(驗收書)。驗收證明應當加蓋單位公章,并由驗收人及驗收負責人簽字確認。
第十三條:款項支付。財會人員根據總務處提交的驗收證明等資料,按照資金支出程序辦理款項支付業務。
第十四條:質疑投訴答復。供應商對政府采購活動事項由疑問的,總務室應在監督室配合下,在收到供應商的書面質疑后7個工作日內以書面形式作出答復,答復內容不得涉及商業秘密。
第十一條:檔案保管。總務處應當妥善保管采購過程中形成的各種文件,定期通報政府采購業務信息。并將于支出業務相關的合同等資料及時提交財會,作為賬務處理依據。
采購文件包括采購活動記錄、采購申請、采購預算、中投標文件、評標標準、定標文件、合同文本、驗收證明、質疑答復等資料。
采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存十五年。
第四節  監督與檢查
第十二條:總務處、審批人有下列行為之一的,依據《政府采購法》給予警告,可以并處罰款。
1、應當集中采購項目而自行采購的;
2、規避公開招標采購的;
3、擅自提高政府采購標準的;
4、委托不具備政府采購業務代理資格的機構辦理采購業務的。


新余市第一中學政府采購業務流程圖
 

各部門
采購申請
學校校長
簽批
總務處、財務人員確認資金來源、組織形式和采購方式
總務處填報填報資金申請
上報政府采購辦辦理采購審批
采購辦審批確認集中采購
采購辦審批確認分散自行采購
政府采購辦招投標確認供應商
自行采購由總務處確認
總務處簽訂合同
組織驗收
財務室
支付款項
總務處辦理
采購入賬通知等入賬手續
財務室財務核算程序
檔案室采購文件歸檔保管
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新余市第一中學實物資產
內部控制制度
 
第一章  總則
第一條:為加強單位資產管理,強化對實物資產的配置、使用和處置等環節的管控,確保資產有效使用和防止資產流失,根據《事業單位國有資產管理暫行辦法》、《行政事業單位會計制度》等制度,結合工作實際特制訂本制度。
第二條:本辦法所指的實物資產(以下簡稱資產)包括固定資產、辦公用品和低值易耗品。
第三條:資產由總務室統一管理。
第四條:資產審批、保管、資產核算和資產清查等不相容崗位相分離。
第二章  分工與授權
第五條:單位資產的配置、處置實行一把手審批制度,大型資產配置和處置還應由領導班子研究決定。
第六條:總務主任具體負責資產記錄、日常管理、清查盤點、統計分析,督促各部門按照資產內部管理制度的規定使用資產,定期檢查資產使用情況,配合財會開展政府采購預算和計劃的編制及審核工作,定期與財會部門核對資產信息,按照有關規定辦理資產處置等工作。
各部門是資產的使用和保管部門,負責資產的有效使用和安全保管。
會計根據會計制度進行資產核算,建立固定資產臺賬或卡片。
第三章  實施與執行
第七條:資產配置。各部門根據工作需要提出配備辦公設備申請,經單位負責人簽批同意后報總務室,總務處提出擬購置資產的品目、數量,測算經費額度,報單位一把手簽批同意后,按程序統一進行購置,達到政府采購目錄標準的按照政府采購規定執行。
日常辦公用品(包括打印紙、筆記本、油筆、鉛筆、書釘、曲別針、大頭針、毛巾、香皂、拖布、臉盆等)由總務處根據工作需要統一向校長請示和配發。
第八條:資產領用和保管使用。對新購置的實物資產,總務處根據驗收清單對資產進行驗收和登記保管明細賬。有關部門根據需要填制物品領用單并簽字,領用資產。總務室根據物品領用單登記保管明細賬。
本著誰使用誰保管的原則,各部門要妥善保管和使用資產,防止保管和使用不當導致資產丟失、毀壞等損失發生。發現資產損失的,保管人員應及時報告總務處,總務處按規定的審核審批權限進行處理。人員工作發生變動時,必須進行資產清理和移交。一般工作人員由部門負責督促清理和移交,部門負責人變動時由總務處負責督促清理和移交。
單位擬將占有、使用的國有資產對外出租、出借的,經校領導班子研究決定后,上報同上級財政部門審核批準。未經批準,不得對外出租、出借。出租出借形成的收入,按照政府非稅收入管理的規定,實行“收支兩條線”管理。
第九條:資產核算。會計人員根據相關憑證和手續進行資產核算,登記賬簿。建立起固定資產臺賬,實現固定資產動態管理。
上級機關或其他單位贈送或調撥的資產,履行國有資產法管理報批手續后,依據有關憑證注明的金額入賬。沒有相關憑證可供取得的,依法評估后按照評估價格入賬。
第十條:資產清查。加強資產管理,年終結算前進行一次資產清查和盤點,確保賬實相符。如遇特殊情況(如全市資產清查、辦公場所變動等)可不定期進行資產盤點。
成立資產清查小組,根據盤點結果填寫資產盤點表。清查小組應當將實物盤點表與會計賬簿或固定資產臺賬、總務主任的資產保管明細賬進行核對,保證賬實相符,賬賬相符。發現不符的,應當及時查明原因并變窄資產盤盈盤虧報告表,由相關工作人員簽字確認。
對盤盈盤虧的的資產,經校長審核批準后,根據不同原因分別進行會計核算和調整賬務。同時,上報財政國有資產管理部門進行審批和備案。
第十一條:資產維修。辦公設備維修以及教學用房等設施的維修改造,必須由總務處統一安排并負責聯系施工。維修價格在1000元以內的設備維修,水、電等小維修由所在部門向總務處申請填寫報修單,根據輕重緩急統一維修,完畢須簽具驗收人名字及注明所耗材料與工時。1000以上的設備維修,總務處報請單位一把手審批后進行。
第十二條:資產處置。資產處置是指單位國有資產產權的轉移及核銷,包括無償轉讓、出售、報損、報廢等。需處置的資產包括需要淘汰和報廢的資產;盤虧、呆賬及非正常損失的資產;已超過使用年限無法使用的資產;因閑置無償轉讓的資產等。
發生資產處置時,總務處管理人員會同財會人員,提出資產處置申請,說明資產處置原因、數量、方式等,經分管校長審核后報一把手簽批。處置標準以上的資產,填寫《國有資產處置申報表》按照國有資產管理規定向財政部門行政政法股和國有資產管理部門上報有關資料進行審批,經批準后按照程序進行處置。
總務主任根據審批資料調整資產登記和注銷保管明細賬,做好統計工作。
無償對外捐贈和轉讓的資產,及時辦理產權變更手續進行資產劃撥。
出售的資產,處置收入實行“收支兩條線”管理。
會計人員根據相關資料進行資產核算,登記會計賬簿和固定資產卡片。
第四章  監督與檢查
第十三條:加強資產的管理和維護,保證資產安全和有效使用。各分校長(部門負責人)為分校(部門)資產保管第一責任人,明確資產數量、掌握設備基本操作和維護常識,日常做到防火、防盜,發現問題及時向總務室報告請求處理。
第十四條:因個人原因導致資產丟失和損壞的,個人要按價賠償。
第十五條:違反規定,在審計中出現下列行為的按照《財政違法行為處罰處分條例》和《行政事業單位國有資產管理辦法》等規定,對直接負責的的主管人員和其他直接責任人給予記大過處分,情節較重的,給予降級或者撤職處分,情節嚴重的,給予開除處分。
對購置的資產不進行驗收、登記和及時進行賬務處理的;
不定期清查盤點資產,沒做到家底清楚,賬、卡、實相符的;
違規出售、調撥、報損和報廢,擅自處置資產的。


文本框: 107
資產維修

固定資產處置
殘值上繳國庫
固定資產上報國有資產管理部門審批

資產處置
資產清查
各部門確定使用保管人員

各部門領用
簽單備案
財務核算
登記、處理固定資產

組織驗收保管
財務付款
達到政府采購標準政府采購流程
總務處測算數量及經費額度
學校校長
審批簽字
總務處
組織采購
各部門根據預算提出使用申請
新余市第一中學實物資產管理流程圖

新余市第一中學貨幣資金支出
內部控制制度
第一章  總則
第一條:為加強貨幣資金的控制與核算,保證貨幣資金的安全,督促會計人員準確、及時地進行會計核算􀉉真實、完整地提供貨幣資金的會計信息,根據《會計法》、《行政單位會計制度》等法律法規,特制定本制度。
第二條:貨幣資金包括庫存現金、銀行存款。
第三條:貨幣資金支出由總務處統一辦理。
第四條:嚴格執行不相容職務分離原則。
1.合理設計會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不能一人多崗,身兼數職。不能由一個人辦理貨幣資金業務的全過程。
2.貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管,即將辦理貨幣資金業務的人與記錄這些業務的人分離。
(1)貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理,其他人員不得接觸未經支付的貨幣資金。
(2)出納員應將每天收支現金登記現金日記賬。
(3)負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作;負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
(4)保管支票簿的人員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
(6)貨幣資金支出的審批人同出納員、支票保管員和記賬員分離。
第二章  分工與授權
第五條:支出執行學校校長一支筆審批制度,會計負責票據、憑證的合法合規性稽核,并不定期抽查盤點庫存現金,核對銀行存款余額。出納根據審核無誤的支出憑證辦理付款,登記日記賬。
第三章  實施與執行
第六條:支付申請。單位有關部門或個人用款時,應提前向學校校長提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附相關證明。
第七條:支付審核。單位會計應當對批準后的貨幣資金支付申請進行審核。包括貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,是否超出預算范圍或標準,支付方式、支付單位是否妥當等。審核后交由出提交學校校長審批。
第八條:支付審批。學校校長根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。學校校長審批后交出納支付。
根據《現金管理暫行條例》,下列支出可以使用現金:
職工工資、津貼;個人勞務報酬;根據國家規定辦法給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規定的個人的其他支出;向個人收購農產品和其他物資價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出。
第九條:辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請按規定辦理貨幣資金支付手續,并及時登記現金、銀行存款日記賬。
設置“現金日記賬”進行序時核算。現金日記賬采用專業財務系統記賬,由出納人員根據現金收款憑證和付款憑證,按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數、結出賬面余額并與實際庫存額核對相符。每年終了打印訂本式日記賬。
設置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬用專業財務系統記賬,由出納人員根據銀行收款憑證、付款憑證及所附的有關原始憑證,按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了應計算銀行存款收入合計、銀行存款支出合計并結出賬面余額。每月終了,至少進行一次和銀行對賬。每年終了打印訂本式日記賬。
第四章  監督與檢查
第十條:庫存現金盤點。庫存現金的盤點包括出納人員自身隨時進行的日常盤點和會計定期和不定期盤點兩個方面。
出納人員的日常盤點。現金出納人員必須在每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金,將現金日記賬余額與實地盤點結果相核對。如發現賬實不符應立即報告主管人員,以便及時查明原因并采取措施妥善處理。
會計定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上,會計必須進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。這種復核、檢查性的盤點除了對現金進行實地盤點外還應審核現金收付憑證和有關賬簿等資料。檢查現金收付業務的合理、合法性􀉉包括賬簿資料是否完整、齊全,有無遺漏、計算錯誤等情況,檢查庫存現金限額的遵守情況,有無“白條”頂庫、挪用情況􀉉并在清查盤點報告的“備注”欄說明。清查結束后無論是否發現問題,都應將清查盤點結果填列在“庫存現金清查盤點報告”上,并由會計和出納簽字蓋章,以確保其效力。
庫存現金不得超出核定金額1000元,不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。
第十一條:銀行對賬。加強對銀行存款的監控,除了由出納人員隨時與銀行進行對賬外,會計還必須進行定期與不定期相結合的銀行存款復核、檢查性核對制度。抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表,核對是否賬實相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因,并按照相關規定處理。
第十二條:違反規定,超范圍使用現金、超出核定的庫存現金限額留存現金、違規票據抵庫的,根據《現金管理暫行條例》對出納和會計給予超出額和抵庫額10%至30%罰款。

新余市第一中學貨幣資金
文本框: 112
現金支付
銀行支付
專業財務系統登記
銀行存款日記賬
財務室
會計
財務核算
出納依據支付憑證
支付
專業財務系統登記
現金日記賬
學校校長
審批
財務負責人
復核
付款申請
具體經辦
業務部門
支出控制流程圖

新余市第一中學內部控制建設
自我評價報告
新余市第一中學為規范學校管理,控制風險,保證經濟活動的正常開展,根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《內部會計控制規范》等法律法規的規定,結合我單位的所處行業、資產結構以及自身特點和發展需要,制定了一整套貫穿于學校財務管理各層面、各環節的內部控制制度體系,并不斷地及時補充、修改和完善,并在實際工作中嚴格遵循。現對內部控制制度的建立和實施情況自我評價如下:
一、內部控制制度建立健全并有效實施
(一)內部環境。
控制環境提供學校紀律與架構,并影響教職工的控制意識,是所有其它內部控制組成要素的基礎。學校近年來不斷改善控制環境,主要表現在:
1、健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配制度。目前,學校的治理結構健全,內部機構設置科學,權責分配合理。學校制定了一系列內部控制制度等重大決策的程序和規則文件,明確學校教職工的權利和義務;學校管理層在開展具體經濟業務時,能夠根據不同環境和自身發展情況,不斷調整內部組織結構,出臺新的措施,激發全體教職工的工作熱情,使我校教育教學質量繼續保持著高速度發展步伐。
2、學校文化建設
學校文化是學校生命力的表現,我校在發展過程中重視校園文化的建設和發展,學校每年都組織專門的校園文化建設和弘揚師德師風專題活動,教職工加深了對校園文化的理解,做小事、做細事、做具體事的工作作風深入人心,增強了教職工的凝聚力,教職工中不斷涌現無私奉獻的感人事跡。
3、人力資源政策
我校不斷的培訓促進了教職工專業技能的發展;員工的考核、晉升與獎懲使得教職工在公平、公開、公正的環境中發展,我校注重個人的品德、能力和發展前景。學校對財會等關鍵崗位員工的輪崗制衡要求強化了學校的管理意識,確實保障了學校的發展。
4、內部審計機制
我校重視內部審計工作的開展,有效的防范了學校經濟活動中存在的風險。
(二)風險防范
我校根據各種經濟活動實施的特點,制定和完善風險管理政策和措施,確保經濟活動風險的可知、可防與可控,確保我校經費使用安全。對已知風險點,定期進行評估、提示及完善。通過風險防范、風險轉移及風險排除等方法,將經濟活動風險控制在可承受的范圍內。存在經濟風險的業務,也積極分析,充分認清風險實質并積極采取降低、分擔等策略來有效防范風險。
(三)控制措施。
學校根據業務的性質和工作要求,實施了不同的控制方法,保證日常運轉正常有序,這些方法包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、會計系統控制、內部報告控制、績效考評控制等。
1、職責分工控制
具體工作中,中心學校校長負責全面工作,副校長分別分管不同職能領域的工作,具體分校(職能部門)各負其責,通過分工明確了各自的權利和義務,通過協調配和共同完成工作。
2、授權控制
對于特殊業務,學校制度明確規定了授權。
3、審核批準控制
對不同的業務,我校規定了不同的審批形式和權限,對于日常費用由分管副校長進行審批,特殊項目、大金額項目分別由校長教代會討論通過。
4、財產保護控制
我校對實物資產由專門部門、人員進行管理、使用,并提供保護條件,例如對存貨進行倉儲,對現金等有價證券提供保險柜等,定期由總務室和財務室共同進行盤點也促進管理水平的提高。
5、會計系統控制
學校通過會計系統,對經濟業務實施有效控制,包括各項業務的授權與審批,單據的審核,通過核算將業務的結果表現出來,促進管理的改善。通過完善內部報告控制、預算控制、績效考評控制、經濟活動分析控制等方法,促進管理水平的不斷提高。同時,在不同的工作環節,采取多種控制手段結合的控制程序,保證了業務活動的正常開展。
(1)采購和付款控制程序
我校的采購活動嚴格按照有關規定進行,并有嚴格的審批程序,總務室進行采購時,選擇三家以上的供應商進行比較,確定性價比較高的供應商作為供貨單位,所有合同都進行備案,對于政府采購目錄范圍內的采購都進行了政府采購。付款時,財務室嚴格審核相關資料,制定了嚴格的付款審批程序及權限,所有付款都必須經校長審批。
(2)日常借款和費用開支程序
借款必須填寫“借款單”,詳細填寫借款單的各項內容,逐級依權限審批,借款必須在業務結束后一周內結清,還清借款。
所有費用開支都必須有經辦人、部門負責人依次逐級按權限簽字,并報校長簽字審批。
(3)不相融職務分離控制程序
我校對不相融的授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等會計及相關工作崗位嚴格的進行分離,使各崗位明確職責權限,形成相互制衡機制。
(4)應收帳款控制程序
學校財務室負責所有應收賬款的集中核算和管理,及時處理往來業務,做到賬務明晰,并最終對債權債務賬戶進行清理核對,相關部門負責配合核對、催收等工作。
(5)實物資產控制程序
資產的采購由總務室負責,并負責登記管理,資產管理人員采用學校統一規定的格式詳細登記資產的購買時間、名稱、規格型號、數量、金額、供貨單位、領用部門、領用人等相關內容,財務室對符合固定資產標準的資產進行單獨登記,并定期組織盤點、檢查。
(四)監督檢查。
我校成立了內審部門(人員兼職),制定了相關制度,對內部控制的整體情況進行持續性檢查,并對重點環節進行檢查,促進了內部控制制度的執行。
二、重點關注的控制活動的自查和評估情況;
(一)重大購買和出售資產的內部控制
我校在《財務收支審批制度》、《支出管理內部控制制度》、《政府采購內部控制制度》、《實物資產管理內部控制制度》等制度中對學校經費支出權限等做了明確的規定。我校在重大事項都嚴格按制度規定的程序和劃分的權限進行了決策和履行相應的程序,不存在越權或未按程序履行的現象。
(二)對財務報表的內部審計
對月報和年報的財務信息,進行內部審計,通過分析、詢問、檢查核對等多種方法,保證了財務信息的準確完整,提高了信息披露的質量。
三、改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施;
隨著國家法律法規體系的逐步完善,內、外部環境的變化和學校持續快速發展的需要,學校的內部控制制度還將進一步健全和完善,并要保證在實際工作中得以有效的執行和實施。為此,著重從以下方面加強:
1、應加強對風險的識別、分析和應對
學校經營可能會遇到很多風險,各種風險可能很突然,因此在保證我校正常預算目標完成的前提下,采取措施加強對風險的識別、分析和應對就顯得更加重要。
(1)風險管理需要相關人員有豐富的知識和經驗,學校將加強對職能部門人員的培訓,增強人員的風險管理意識;通過學習專業知識和案例,提高人員分析和判斷能力。
(2)通過收集國家相關政策、了解行業信息和風險管理的案例,逐步積累經驗。今后要加強對信息的分析和使用水平,發揮信息的作用。
(3)采取整體規劃、分步實施的策略來完善風險管理工作,要對重大風險準備應急預案,保證學校正常運轉。
2、內控審計工作在廣度和深度上還需要加強
我校的內部審計工作還有很多差距和不足,因此要通過加強內控審計工作的廣度和深度來完善內部控制。
(1)加強內部審計人員的專業培訓,通過學習相關的規定、內部審計的方法和程序,保證內部審計工作的規范化、程序化。
(2)要加強內部審計的廣度,對于作為年度工作計劃必備內容做好計劃和人員安排,保證審計任務的完成。
(3)要加強內部審計的深度,內部審計人員不斷要保證各項工作按照制度執行,還要注重工作的效果,從提高工作效率方面來提出審計建議,不斷改進各項工作。
四、內部控制建設與評價工作完成情況的說明。
內部審計部門對內部控制的多個環節進行了審查和評價,據此我校認為,我校內部控制建設符合我國有關法規和上級財政部門的要求,符合當前我校實際情況需要,各項制度均得到了充分有效的實施,在學校管理各個過程、各個關鍵環節發揮了較好的控制與防范作用。能夠適應我校現行管理的要求和發展的需要,保證我校正常的經濟活動有序開展,確保我校發展戰略目標的全面實施和充分體現;能夠較好地保證我校會計資料的真實性、合法性、完整性,確保我校所有財產的安全、完整。
我校遵循內部控制的基本原則,建立了一套同自身實際相符的內控制度,這些制度符合《行政事業內部控制基本規范》的要求,不存在重要、重大控制缺陷。在今后的內控工作中我校要逐步完善各種制度,并將制度落實到實處,確保我校經濟活動健康有序發展。
 
         
                          新余市第一中學
                          2019年1月29日

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